文档介绍：资产负债表
资产
2009
2008
2007
流动资产：
货币资金
96
46
51
应收票据
43
13
16
应收账款
1
6
4
预付款项
9
对子公司以外投资所支付的现金
26
收购少数股东权益支付的现金
-
-
投资合营公司支付的现金
0
-
支付其他与投资活动有关的现金
3
投资活动现金流出小计
36
63
85
投资活动产生的现金流量净额
-06
80
18
吸收投资收到的现金
1000000
-
取得借款收到的现金
57
76
36
筹资活动现金流入小计
57
36
偿还债务支付的现金
94
54
95
分配股利或偿付利息支付的现金
51
5
7
筹资活动现金流出小计
45
79
52
筹资活动产生的现金流量净额
-88
04
84
现金及现金等价物净增加额
-78
83
2009年度财务分析：
一，偿债能力分析：
1、短期偿债能力分析：
2009营运资本=流动资产-流动负债= = -51
2008营运资本=流动资产-流动负债= = 89
2007营运资本=流动资产-流动负债= 01- 19= -18
营运资产的正负也可以反映一个企业资金来源地稳定程度，从营运资本分析可知，安徽海螺2009，2007年的营运资本为负，表明其长期资本小于长期资产，有部分长期资产由流动负债提供，企业的偿债压力比较大，资金结构不太稳定。20008年的营运资本为正，就数据分析而言，企业当年的偿债压力较小。
2009流动比率=流动资产/流动负债=/ =
2008流动比率=流动资产/流动负债= /=1.
2007流动比率=流动资产/流动负债=01/ 19=0.
流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。从以上数据来看，2008年企业偿还流动负债的能力最强，2007年最差。影响速动比率可信度的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，实际坏账可能比计提的准备要多，可能报表上的应收账款不能反映平均水平，要结合企业实际情况分析。
2009速动比率=速动资产/流动负债=83/=
2008速动比率=速动资产/流动负债=/=
2007速动比率=速动资产/流动负债=16/19=
速动比率一般应保持在100％以上。
速动比率是衡量企业短期偿债能力常用指的标，由数据可见2008年该企业偿债能力有所提高，至2009年再次下降，且该企业的短期偿债能力不强
2009现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=96/
=
2008现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=46/
=
2007现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=51/19
=
这个比率反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下， 支付当前债务的能力。本企业的2007年现金比率偏低，企业偿债压力较大。
2009现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债=16/
=
2008现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债=59/
=
2007现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债=95/19
=
一般该指标大于1，表示企业流动负债的偿还有可靠保证。该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也并不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，盈利能力不强。
本企业的现金流动负债比率较低，表明企业的现金流动较为缓慢，短期偿债能力较弱。
2、长期偿债能力分析：
2009资产负债率=负债总额/资产总额= / 829=
2008资产负债率=负债总额/资产总额= / 806=
2007资产负债率=负债总额/资产总额= /420=
一般情况下，资产负债率越小。表明企业的长期偿债能力越强。数据表明2009年公司这方面的情况最好。
这个比率对于债权人来说越低越好。因为公司的所有者一般只承担有限责任，而一旦公司破产清算时，资产变现所得很可能低于其帐面价值。所以如果此指标过高，债权人可能遭受损失。当
资产负债率大于100%，表明公司已经资不抵债，对于债权人来说风险非常大。
2009产权比率=负债总额/股东权益= / 150=
2008产权比率=负债总额/股东权