文档介绍：XX集团财务管理规划(1)
XXX集团初创期的财务战略
财务战略
战略分解
权益资本型的筹资战略
一体化的筹资管理
一体化投资战略
权益分配战略:
无股利分配
各公司财务战略
现阶段，XXX集团的资产负债率已然很高（63结构中相关职能的职责
审计委员会职责
①在公司期中和年度财务报告提交董事会之前，进行复审；
②检查公司的内部控制制度及执行情况；
③复核独立会计师出具的报告。
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目 录
1 XXX财务战略的定位及目的
2 XXX建立健全激励约束体系
3 母公司内部治理和组织结构
4 XXX各公司的财务管理体制
5 XXX集团母子公司预算管理
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4 XXX各公司的财务管理体制
4．1 XXX财务管理体制设计原则
4．2 XXX集团确立财务控制模式
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4．1 XXX财务管理体制设计原则
基本依据
管理核心
管理主线
管理目标
以产权制度安排处理母子公司间关系;
明确集团管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则
明确产权及权益管理
对集权与分权进行充分的权衡比较
财务控制
集权有道，分权有序，授权有章，有权有度
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4．2 XXX集团确立财务控制模式
集权型财务体制
优势
劣势
集团公司财务体制之一
适用范围
财务管理效率较高；
利于企业集团提高整体资源的利用效益。
不利于发挥子公司参与管理的积极性；
不利于母公司从事战略管理；
不利于产权管理。
子公司在集团公司中地位重要，是集团公
司的上游或下游企业（供应商或销售商）；
子公司管理效能较差，需母公司加大管理力度；
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4．2 XXX集团确立财务控制模式
集团公司的财务体制之二
分权型财务体制
优势
劣势
适用范围
1. 分权管理的重心在于强化结果考核；
2. 母公司同样拥有对子公司的财务权利；诸如重大财务事项决策权限（增减资本、股利分配、重大投融资项目最终审批、子公司经营层的选择）
在母子公司尚无明确的目标管理体系前不宜采用；
适于H型企业集团或资本经营型企业；
对企业集团中无关集团大局的子公司。
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4．2 XXX集团确立财务控制模式
XXX集团采用两种财务体制的结合方式
XXX通信财务部门代行母公司财务部门职责：
；
；编制财务报表及财务分析报告；
（与集团董事会及有关部门一起）。
子公司（XXX网络、XXX移动）财务机构职责：
；
，进行财务常规性事务管理；
。
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目 录
1 XXX财务战略的定位及目的
2 XXX建立健全激励约束体系
3 母公司内部治理和组织结构
4 XXX各公司的财务管理体制
5 XXX集团母子公司预算管理
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5 XXX集团及对各公司的预算管理
5．1 预算管理机制和体系概述
5．2 母子公司的预算管理模式
5．3 母子公司的预算管理组织
5．4 各子公司的年度预算管理
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5．1 预算管理机制和体系概述
目标利润
销售预算
销售费及管理费预算
生产预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
存货预算
产成品成本预算
现金预算
资本预算
预计损益表
预计现金流量表
预计资产负债表
预算体系
预算最终成果
预算体系是预算管理的载体，目标利润是预算管理的起点。
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5．2 母子公司的预算管理模式
公司预算管理循环
编制预算基本模式
预算的周期性维护
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公司预算管理循环
1. 编制预算
2. 预算执行
3. 预算调整
4. 预算考评
企业目标
考核体系
公司业绩考核体系的核心是预算管理体系中确定的主要责任目标，并以此目标为基础，实施全过程预算管理。
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公司预算管理循环
明确战略重点、公司目标调整、制定考核体系
核心业务预算管理以利润考核为重点
发展空间
预算侧重面的演变
产业延伸
层面1
延伸和维护核心业务
层面2
发展新兴业务
层面3
创造具有未来意义的方案
时间
新兴业务预