文档介绍：事业单位内部控制案例
摘要：资金管理是财务管理的中心，事业单位财务工作的重点就是资
金管理，为加强对资金的管理，很多事业单位都成立了资金结算中心，而
资金结算中心的内部控制也就成了大家关注的重点。本文就当前事业单位
资况，并依据资金结算中心提供的资金信息，对
事业单位经营的策略及时的进行调整。第二，有利于事业单位对闲置资金
进行合理的使用和调剂。资金结算中心把事业单位的资金集中起来，根据
事业单位经营项目的规模和资金需求，把闲置的资金分配给急需资金的项
目，从而对闲置资金进行合理的使用和调剂。第三，有利于提高资金使用
效益，降低筹资成本，监控资金流向。对资金进行集中管理，可以减少事
业单位的银行账户数量，用好增量资金，加速资金周转，减少资金的在途
时间，提高资金的使用效益；对资金进行统一调控后，可以调剂出一部分
资金作为内部信贷资金，以减少银行贷款，降低筹资成本；资金结算中心
在对资金进行调控时，还可监管单位的资金流程及流向，为资金使用的事
前计划、事中监督和事后分析提供基础，以确保资金的安全。
二、事业单位资金结算中心的内部控制存在的问题
（一）对内部控制的认识和理解不够全面
内控意识是事业单位稳健发展的重要基础，是事业单位建立有效内控
体系的前提。目前事业单位资金核算中心的内控意识薄弱，忽视了风险管
理和内部控制，对内部控制制度的认识不到位。有些事业单位的核算中心
认为内部控制只是制定、汇总各种规章制度，简单地进行整章建制就会建立起内控机制。一些事业单位的资金核算中心对内控与管理、风险以及发
展的关系等问题的认识上，还存在一定的偏差，侧重规模的扩大和效益的
提高，忽视了对内部控制的管理，影响了资金核算中心内部控制机制的建
立和完善。
（二）内部控制的组织结构不合理，监督不到位
用严格的制度管理金融经营活动的全过程，确保事业单位经营目标的
实现是建立内部控制制度的目的。事业单位的资金核算中心还没有真正建
立起自我约束机制以及利益制衡机制，各控制系统之间还存在脱节的现象，
全面控制并不均衡，动态控制较为薄弱。部分核算中心的稽核机构也缺乏
一定的独立性，本身没有问题处理权，使一些问题没有得到真实的反映，
对一些有章不循、违章操作的行为也没有相应的制约措施，没有起到查错
防漏、纠正违规以及强化管理的作用，影响了内部控制的有效落实。内部
控制制度是一个系统工程，涉及到事业单位资金核算中心的每个部门，但
在实际中往往只依赖于几个部门来进行监督和管理，各部门缺乏协调合作，
致使事业单位资金核算中心的内部控制监督不到位，出现空白监管或多头
监管的现象。
（三）内部控制制度流于形式，实行力度不够
资金核算中心在实施内部控制制度的过程中依旧存在轻事前防范、重
事后检查的现象，忽视了对不安全隐患以及潜在风险的分析和防范，使得
内部控制制度流于形式。虽然核算中心有自己的关于内部控制的规章制度，
但在实际执行中遇到问题时，部分核算中心严格执行对自己有利的制度，
对于那些损害自身利益的制度就采取变通办法予以回避。一些事业单位的
资金核算中心由于自身没有健全的自我约束机制，缺乏经常性的严格检查，
不能及