文档介绍：增值税申报原理、流程、资料
原理
理论原理:销项税额-进项税额+进项转出-上月留抵=应纳税额
实际操作原理:
实际操作原理是基于理论原理的拓展,各公司视实际情况总结,就现在工作的公司而言,工作中需要统计计算的数据有:
销项税额:开票系统的实际销项税额(专用发票+普通发票)+账务系统的零星销项税额(不开票的);
进项税额:专用发票+运输发票+机动车进项(采购)发票+海关进口增值税专用缴款书;
进项转出:非应税项目用+间接出口(转厂)用+销项负数发票;
上月留抵没多大差异。
工作流程和具体操作
总体工作规划:
每月月底前一个星期左右收集所有采购发票,包括专用发票、运输发票、机动车进项(采购)发票、海关进口增值税专用缴款书等;最后一个工作日不开票,统计总销项税额,包括开票系统的实际销项税额(专用发票+普通发票)和账务系统的零星销项税额(不开票的);统筹应纳,或者“需纳”税额;下月月初,收集整理好资料后,通过“企业电子报税管理系统”做报表申报。
(之所以要提前一个星期左右收集完采购发票,是因为每月最后几个工作日国税网网上认证比较多,网络容易出现问题,提前做好认证以保证进项税额的确定;最后一个工作日不开票是为了保证销项税额的确定)
具体工作步骤及软件操作(各个软件都有相应的操作指南书,指南书配了图更详细更直观,在这只写自己总结操作):
首先,发票的收集认证:
增值税专用发票的认证:
收集发票时,注意查看发票:票面是否整洁;自己的公司(购货单位)名称、纳税人识别号等信息是否正确;密码、金额、税额是否打在票面对应的位置(打歪了很难扫描);所盖印章是否为销货单位发票专用章,是否清晰、是否把价税合计金额遮盖{如非专用章(有时会有盖财务章或者公章的)或者不清晰、遮盖金额的都可以退票};开票日期是否在抵扣时限内。
扫描上传认证:通过“沪友增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件”扫描,然后上传到国税网认证。具体步骤方法:
发票的放置:票面朝上,密码区往里;(扫描机的型号:扫描先锋,其他型号的自己搞定)
开扫描机,响应后再打开软件;
点开软件,一般显示两个用户“1111********** 演示”、“自己的公司”,点“自己的公司”,初始密码123456,;
点“扫描识别”,软件自动扫描发票,等扫描完之后,直接点“入库”,发票就扫描成功;如果有问题的话,系统会提示,如“密文错误、日期、销货方识别号/购货方识别号不对”,对着发票作相应修改即可;
扫描结束后,点“查询统计”,设置相应的筛选条件就可以查到想要的票,然后点“导出”,系统会提示“当前扫描的数据为*月需要认证的数据”,点“确定”→“导出待认证数据”→“加密(dat格式)”→选择路径(放桌面即可);
注:这些票是否当月要认证的一般系统会带出所以已扫描入库的,包括之前扫描的。这时可以设置时间筛选刚扫描的,也可以点“系统设置”—“清空数据”,清空本月之前扫描入库的,但清空之前最好先“备份”;(如果当月的票分几次扫描,最好每扫描一次,只筛选出当次入库的上传,这是国税网上的要求)另外,每扫描完一批,最好点“打印”→“导出excel”,将发票资料以表格的形式保存,方便统计装订。
进入国税网,点“发票认证”→“网上认证”→“浏览”→选择刚刚导出的“.dat文件”确定即可;
g 月底