文档介绍：第一章认识财务报表
一
现金流量表: 指定时期的现金流入和流出——真金白银
利润表:某一会计期间的经营成果——一部电影
资产负债表:某一特定日期财务状况——一张照片
资产负债表
所谓资产就是企业拥有或控制的,能以货币计量的,在未来能为企业带来利益的经济资源。
放在保险箱和银行的资产——货币资金
给别人使用的资产——短期投资、长期投资
客户欠我的资产——应收票据、应收帐款、预付帐款
存放在仓库和车间的资产——存货
永不变形的资产——固定资产
看不见的资产——无形资产
资产负债表
所谓负债就是企业过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
1、欠银行的债务——短期借款
2、欠客户的债务——应付票据、应付帐款、预收帐款
3、欠职工的债务——应付工资、应付福利费
4、欠税务的债务——应交税金
5、欠投资者的债务——应付利润
右下边是所有者权益的组成,所谓的所有者权益就是企业所有者在企业资产中享有的经济利益。
1、股东投入的血本——实收资本
2、企业的特殊财源——资本公积
3、企业收益的留存——盈余公积
4、未分配或未指定用途的收益——未分配利润
利润表
利润表记录了企业某一时期的经营业绩,所以说利润表是一张报告企业盈亏的成绩单,它是一张动态的报表,说明了企业的经营过程和盈亏原因。
利润表的三大要素:收入、费用、利润
——企业实现的收入
——企业发生的费用
——企业的利润(或亏损)
会计衡等式:收入-费用=利润(或亏损)
创造利润的两个方面:一是开源、二是节流。
资产负债表和利润表的关系:
企业经营成果的形成最终会影响企业的所有者权益
收入大于费用产生利润将引起所有者权益的增加
收入小于费用发生亏损将引起所有者权益的减少
现金流量表
现金流量表——现金从哪里来,到哪里去
一个企业的现金流量既反映了企业的生产经营状况,又在很大程度上影响着企业的生存和发展。
现金流量表就是揭示了企业某一时期创造的现金数额,这里的现金包括现金和现金等价物。
现金流量表中分设三大团队
团队一:经营活动的现金净流量
团队二:投资活动的现金净流量
团队三:筹资活动的现金净流量
现金流量表
一、经营活动产生的现金流量(现金流量分析的重点)
经营活动现金流入小计
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量(购建固定资产、投资及处置资产)
投资活动现金流入小计
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量(贷款及还款、支付利息)
筹资活动现金流入小计
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月,一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的报告。
第二章看清财务报表
二