文档介绍：1
经济责任审计审计访谈提纲
第一篇:经济责任审计审计访谈提纲
×××公司
×××经济责任审计访谈提纲
被访谈人姓名:
现任职务:
性别:
访谈问题(访谈内容应结合企业实际和财务审计中发现的问题进行必要的调整,访谈问题越具体
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经济责任审计审计访谈提纲
第一篇:经济责任审计审计访谈提纲
×××公司
×××经济责任审计访谈提纲
被访谈人姓名:
现任职务:
性别:
访谈问题(访谈内容应结合企业实际和财务审计中发现的问题进行必要的调整,访谈问题越具体越好)例如:
1.
×××同志任职期间主持开展了那些主要工作。
——战略规划、改革改制、内控制度建设、对外投资、解决历史遗留问题等。
——落实国家政策、经营发展能力、资产质量状况、企业管理方面、抗风险能力等。
2
——经营发展方面、重组改制方面、投资方面、经济案件等
2.
您认为公司目前存在哪些突出问题。
——发展战略、持续发展的劣势、内控建设与管理、资源使用效率和效益、团队素质、企业文化
形成上述问题的原因是什么
——体制问题、不良的经营环境、整个班子问题、个人领导能力与决策能力问题
,您对公司未来发展有何建议
——战略调整方面、发挥哪些优势、强化哪些内部控制、需要突出解决的几个问题等。
3.
请您对×××同志廉洁自律方面做出评价;公司员工在这一方面的反映如何。
4.
其他需要重点核实的事项。
3
第二篇:经济责任审计访谈工作指导
经济责任审计访谈工作指引
为进一步规范经济责任审计访谈工作,客观评价被审计人员履职情况,提高审计工作效率,保证审计质量,防范审计风险,现制定并下发《经济责任审计访谈工作指引》。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容,可根据实际情况增加访谈对象和内容,同时,应将访谈工作贯穿于整个审计过程。
一、
与被审计单位负责人的访谈
(一)
与离任者的访谈
1、
任期内主要业绩;
2、
与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕
的重大合同等;
3、
4
有无潜亏或潜盈,有无账外资产、“小金库”等事项;
4、
单位目前存在的问题及改进建议;
5、
审计组需要了解的其他事项。
(二)
与接任者的访谈
1、
是否与离任者办理了交接,交接时有哪些遗留问题;
2、
如何看待单位经营发展的优、劣势;
3、
有无需要审计组重点调查核实的事项;
4、
审计组需要了解的其他事项。
二、
5
与被审计单位高层管理人员的访谈
1、
本人分管的工作范围;
2、
对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法;
3、
重大事项如何决策,有无“一言堂”现象;
4、
中层干部的任免程序;
5、
班子建设方面有何建议;
6、
单位目前存在的问题及改进建议,如内部控制方面是否存
在缺陷;
7、
审计组需要了解的其他事项。
6
三、
与被审计单位中层干部的访谈
(一)
与财务部门负责人的访谈
1、
部门职责、内控制度,包括出纳是否专职、印鉴如何管理,
出纳、材料核算等关键岗位在岗时间,是否定期轮换,是否办理交接;
2、
单位最近的财务状况、经营成果和现金流量;
3、
会计核算内容、方法及业务流程,如银行对账单的填报审
核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等;
4、
各项减值准备的计提方式及标准,有无或有负债等;
5、
7
有无潜亏或潜盈,有无账外资产、“小金库”等;
6、
无形资产、债权、债务的管理情况;
7、
在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;
8、
对单位经营管理等方面的意见及建议;
9、
审计组需要了解的其他事项。
(二)
与生产部门负责人的访谈
2、业务流程、各环节相应的记录;
3、产品结构及所占比重,单位下达的产量指标完成情况;
4、领用的、领而未耗的材料如何管理;
5、生产过程中产生的边角料、废料以及残、次品如何处理;
6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;
8
7、对单位经营管理等方面的意见及建议;
8、审计组需要了解的其他事项。
(三)
与供应部门负责人的访谈
1、部门职责、内控制度;
2、业务流程、包括物资采购、验收、出库各环节操作程
序及相应的证明材料,如招投标、比质比价、工程用料等;
3、不相容职务是否分离,物资验收、保管与采购岗位是否分别设置;
4、除本部门库房外,有无在物资使用部门另设库房,如何管理,有无代储代销业务;
5、物资是否定期盘点,有无长期积压物资和盘盈、盘亏情况,如何处理;