文档介绍：沪市发行登记业务介绍
China Securities Depository
and Clearing Corporation Limited
游德铭中国结算上海分公司
1
股权激励自主行权
2
股权激励期权登记和批量行权
3
4
5
股份发行登记
个人限售股成本原值相关问题
限售流通股上市
目录
自主行权流程概述
自主行权前的准备工作
业务实施申请
行权申报和行权控制
清算交收
行权数据接口服务
个人所得税计税服务
1、股权激励自主行权
上市公司指定主办券商;主办券商需通过技术测试;上市公司、券商、中国结算签订协议。
上市公司刊登行权条件成就公告
上市公司向中国结算提交业务申请;中国结算对相关材料进行审核。
激励对象通过主办券商终端申报行权数据,券商及中国结算完成行权清算
自主行权交收完成
行权新增股份上市流通
自主行权流程概述
R日:行权起始日
T日:行权申报日
R-N日
R-10日
R-3日
T日
T+1日
T+2日
行权前
行权期内
1、股权激励自主行权
选择主办券商,开立期权登记/行权证券账户
主办券商行权技术准备
签订自主行权登记结算协议
行权前的准备工作
中国结算上海分公司、发行人和主办券商签订《股权激励股票期权自主行权登记结算服务协议》
参与中国结算上海分公司组织的全天候业务测试:行权申报、个人所得税申报、清算交收,提交测试报告;
在技术系统准备期间需要考虑敏感期对激励对象的行权控制
上市公司可自主选择并委托一家主办券商承办激励对象自主行权业务。
激励对象在主办券商处开立自主行权专用账户,用于登记授予的期权和自主行权申报。
1、股权激励自主行权
提交业务实施申请
办理信息披露
业务实施申请
股票期权行权公告;
《上市公司实施股权激励计划股票期权自主行权业务申请表》;
股票期权激励计划股票期权自主行权资金收款账户说明(该收款账户必须与上市公司提供的红利资金退款和红利所得税款的收款银行账户相同;
如需计税服务,则需提供《股票期权激励对象自主行权扣税方案》;
授权委托书和经办人有效身份证明
行权实施申请审核通过后,上市公司向上海证券交易所提交行权业务的申请资料和公告文件。
1、股权激励自主行权
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行权申报和业务处理
T日(行权申报日)激励对象通过该主办券商申报行权;
T日日终中国结算向主办券商发送行权申报结果和行权清算数据;
T+1日完成行权资金交收;
T+2将行权资金划付发行人指定银行收款账户,行权新增股份上市流通
行权申报和业务处理
全部激励对象行权限制:行权限制起始日期前至少3个交易日提交行权限制申请;
部分激励对象行权限制:通知激励对象进行严格自律,或通过主办券商前端实施。
敏感期行权控制
行权参数调整
发生权益分派、配股等公司行为后,及时提交参数调整申请;
在取得相关参数调整完成确认后,方可继续开展股权激励自主行权业务。
行权期内的流通股权益派发股本基数应以股权登记日为准
1、股权激励自主行权
激励对象
行权申报
缴纳行权资金和税费
主办券商
处理行指令
PROP提交行权指令
中国结算
处理行权指令:单个证券账户同一个期权代码的多笔申报记录(包括申报和撤销记录)汇总轧差成一笔申报记录
完成资金清算(全额逐笔)
中国结算
完成资金交收(非担保交收)
完成期权和股票的变更登记
行权新增流通股数据发上交所
上交所
新增股份上市流通
T日
T日
T日
T+1日
T+2日
清算交收
1、股权激励自主行权
个人所得税计税服务
1 计税服务业务申请
提交经税务部门认可的《股票期权激励对象自主行权扣税方案》:方案中需明确计算公式和适用的个人所得税税率表;
如公司同时有期权和限制性股票,仅在同一激励对象持有的期权和限制性股票登记在同一个证券账户的情况下,可向本公司申请提供计税服务。行权开始前本年度内已上市限制性股票不纳入本公司计税范围。
本公司对扣税方案进行评估后确定是否提供计税服务
2 个人所得税的计算
应纳税所得额:中国结算上海分公司行权交收日和限制性股份上市日计算激励对象应纳税所得额;
应纳所得税额:中国结算上海分公司每月根据扣税方案每月计算激励对象股权激励计划行权个人所得税金额(包括股票期权自主行权和限制性股票上市)
3 个人所得税的扣收
所得税申报:每月第二个交易日日终,将上月的股权激励计划所得税明细发送给主办券商,主办券商需在每月第三个交易日至第七个交易日通过PROP系统将所得税扣缴申报数据发送至本公司
所得税清算交收:中国结算上海分公司于每月第七个交易日日终完成所得税清算(净额清算),第八个交易完成所得税交收
4 个人所得税的划付
中国结