文档介绍：应收账款和存货管理
1、应收账款的含义
应收账款→企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项
结算原因造成。由于结算方式往往会造成发出商品到收回款项之间有一时间差,从而形成一定数量的应收款项
促销原因造成。企业为促进销售,采取赊销方式而形成的应收账款。其可以控制和调节,其规模影响企业收益和成本水平
应收账款管理
一、应收账款的含义与功能
2、应收账款的功能
扩大销售
现销方式→可以确保应计现金流入与实际现金流入完全吻合,能避免呆账损失
赊销方式→市场竞争激烈,产品竞争不力时,可适当采用
减少存货
赊销方式→降低存货数额,减少资金占用,节约产品存货的管理费、仓储费、保险费
应收账款管理
一、应收账款的含义与功能
1、应收账款成本的含义
应收账款成本→企业在采取赊销方式促进销售的同时,因持有应收账款而付出的代价
2、应收账款成本的界定:机会成本、管理成本、坏账成本
机会成本→因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益
其大小与企业维持赊销业务所需要的资金数量(应收账款投资额)和资金成本有关
应收账款管理
二、应收账款的成本
2、应收账款成本的界定
机会成本→是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入
计算公式→
应收账款管理
二、应收账款的成本
(应收账款投资额)
2、应收账款成本的界定
机会成本→是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入
假设某企业预测的年度赊销额为90万元,应收账款平均收账天数为60天,变动成本率为65%,资金成本率为10%,则应收账款的机会成本是多少?
解:
应收账款管理
二、应收账款的成本
2、应收账款成本的界定
管理成本→企业对应收账款进行管理而需消耗的开支(包括调查费用、收集信息费用、记录费用、收账费用等)
收账费用与应收账款成正比
坏账成本→应收账款因故不能收回而发生的损失
一般与应收账款的数量同方向变化
应收账款管理
二、应收账款的成本
信用政策→应收账款管理政策,是指企业对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范,包括信用标准、信用条件和收账政策。
1、信用标准
信用标准→企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要求(以预期的坏账损失率为判别标准)
是评价客户等级的依据,并据此决定是否采用赊销方式。
应收账款管理
三、应收账款的信用政策
1、信用标准
一般原则→提供赊销方式的企业角度
同行业竞争对手的情况(对手实力强,标准低)
企业承担违约风险的能力(能力强,标准低)
客户的资信程度(5C→信用品质、偿付能力、抵押品、资本以及经营环境)来确定信用等级
应收账款管理
三、应收账款的信用政策
应收账款管理
三、应收账款的信用政策
1、信用标准
信用标准决策
信用标准定的较高
可以减少坏账损失,降低应收账款机会成本
丧失一部分来自信用较差客户的销售收入和销售利润
权衡