文档介绍：中国免税品(集团)总公司
财务管理流程概念设计
2001年11月16日
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财务部门职能示意图
税务
会计
预算分析
内部审计*
资金
财务总监
计划和预算
成本会计和绩效分析
应付帐款
法定财务
报表
信用
和
应收帐款
总帐
固定资产
现金管理
投资管理
*注内部审计部门直接向总经理汇报工作
零售店会计支持
内部控制
政策
和制度
库存
总经理
税务计划
税务申报及税务机关协调
税务计算
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财务部负责管理公司财务资产,反映公司资金运动过程。
设置目的
对财务资产进行管理,为公司的经营活动提供财务信息。
职能构成
会计、资金、税务和预算分析。
管理职责
准确并及时地记录企业发生的所有交易。统一管理公司的报表流程并产生法定报表,同时为预算分析工作提供必要的财务会计信息。
统一协调并制定公司短期和长期的资金计划,统一负责公司的融资行为和债务的偿还。集中管理公司现金和财务风险等。
负责制定和管理公司的税务方面的战略和业务流程,包括监控并遵守税务法规,准确并及时地进行税务申报和缴纳。同时对公司及其下属企业提供税务方面的建议。
基于公司和各业务部的总体业务规划,设定年度财务绩效目标和财务预算,并对预算执行情况定期进行分析和汇报,督促运营部门实施必要的改进措施,辅助运营部门实现其年度财务绩效目标。
财务部
财务部
资金
税务
会计
预算分析
4
会计的职责是为公司经营管理提供及时、准确的财务会计记录和信息
设置目的
会计的设置目的是不仅为公司提供财务会计信息,包括记录交易数据以及编制法定财务报表,同时驱动公司内部控制体系的建立以及制定内部会计核算政策和程序。
管理职责
管理整个公司的会计业务
制定整个公司内部会计核算政策和通用的财务会计流程以及与集团财务会计有关的规章制度,并监控制度的有效执行
管理会计数据的正确处理和记录,包括:应付帐款、信用额度管理和应收帐款、固定资产和存货等
审核、汇总子公司提供的法定财务报表,并对关联交易进行抵销
根据中国的法律的规定和公认会计准则,进行公司财务报表的合并及法定报表的编制
对零售店/子公司的会计工作提供指导性的支持。支持包括财务政策信息、财务工作要求、财务工作日常问题的解决等方面的内容。
会计
财务部
资金
税务
会计
预算分析
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资金扮演公司资金运营和管理的重要角色
设置目的
资金的设置目的是管理公司的货币资金、长短期有价债券等,为公司提供必要的长短期资金以便实施制定的战略性经营计划和日常经营计划。
管理职责
规划和制定公司资金方面的战略,包括确定公司资产负债表的结构(例如:目标资产负债率,负债结构--短期、长期;债务来源-本地、国际;债务类型-贷款、债券、主营业务中的应付货款等)
根据业务需要和预算,管理公司内部资金的流动和日常资金运作
在公司管理层的决策下,进行长期资本运营管理和运作
管理公司的短期筹资及投资行为
协调公司与银行和金融机构的关系
资金
财务部
资金
税务
会计
预算分析
6
税务确保公司在符合中国税法规定的同时,优化其税务状况
设置目的
税务制定和管理公司的税务方面的策略和流程,包括掌握税法和税收核算的原则,计算税收和准备申报纳税,对管理层提出有关税务问题和相关经营计划安排的建议,对子公司/控股公司的纳税工作进行指导,确保纳税申报的完整性和税款缴纳的有效性。
管理职责
制定公司在税务方面的策略
计算公司的各类税务和申报纳税
对所有的申报纳税、预交税款和税款缴纳资料进行归档
向子公司的有关部门提供税务方面的专业咨询服务,包括税收法律、法规和会计准则方面,以确保所有公司的事业部在进行运营决策时把它们考虑进去
支持税收的审计工作
协调与税务机关的关系
税务
财务部
资金
税务
会计
预算分析
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预算分析负责公司中短期的预算、预测和在财务方面的绩效分析
设置目的
预算分析设置目的是参与公司战略规划,协调公司各部门制定年度预算,提供定期财务绩效的报告及改进措施,督促各部门对预算的控制以及改进措施的落实。
管理职责
积极参与公司长期战略规划工作,包括设立战略规划的财务模型、提供规划所需的财务数据以及审核和选择价值最大化的战略
制定公司预算/预测流程,并根据公司的长期战略规划设定相应的年度财务绩效目标
推动部门预算/预测流程的实施,包括制定并颁发年度预算所需的年度财务绩效目标、基本假设和模板、汇总并审核运营部门的财务预算、提供定期财务绩效报告和改进措施、预算/预测的更新与修订
督促各部门