文档介绍：该【工资薪金个调税计算 】是由【飞行的猛子】上传分享，文档一共【8】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【工资薪金个调税计算 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。薪资薪金、年关奖个人所得税计算方法
薪资、薪金计算公式:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发薪资-四金)-个税起征点
实发薪资=应发薪资-四金-缴税
个税起征点:现行起征点2000元/月;2011年9月1日起,按3500元/月的起征标准算。
事例:假如某人的薪资收入扣除三险一金后为
7200元,他应纳个人所得税为:
(7200—3500)×10%—
105=265(元)
年关奖缴纳个税计算公式:
1)个人获得整年一次性奖金且获得奖金当月个人的薪资所得高于(或等于)税法例定的花费扣除额的。
计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月获得的整年一次性奖金×合用税率-速算扣除数个人当月薪资、薪金所得与整年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
2)个人获得整年一次性奖金且获得奖金当月个人的薪资、薪金所得低于税法例定的花费扣除额的。?????????
计算公式为:应纳个人所得税税额=(个人当月获得整年一次性奖金-个人当月薪资、薪金所得与花费扣除额的差额)×合用税率-速算扣除数
个人获得整年一次性奖金且获得奖金当月个人的薪资所得高于(或等于)
税法例定的花费扣除额的。
计算方法是:用整年一次性奖金总数除以12个月,按其商数比较薪资、薪金
所得项目税率表,确立合用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月获得的整年一次性奖金×合用税率-速算扣除数
个人当月薪资、薪金所得与整年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
比如:一个人的年关奖金为24000元,当月薪资为5100元。以24000除以12,
其商数2000对应的合用税率为10%,速算扣除数为105,年关奖金应纳税额为:
24000×10%-105=2295(元),当月薪资、薪金所得应纳税额
=(5100-3500)×10%-105=55(元),该纳税人当月合计应纳个人所得税
=2295+55=2350(元)。
(2)个人获得整年一次性奖金且获得奖金当月个人的薪资、薪金所得低于税法
规定的花费扣除额的。
计算方法是:用整年一次性奖金减去“个人当月薪资、薪金所得与花费扣除
额的差额”后的余额除以12个月,按其商数比较薪资、薪金所得项目税率表,确立合用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
计算公式为:应纳个人所得税税额=(个人当月获得整年一次性奖金-个人当月薪资、薪金所得与花费扣除额的差额)×合用税率-速算扣除数。
比如:一个人的年关奖金为12000元,当月薪资为3000元,则
12000-(3500-3000)=11500,以11500除以12,其商数对应的合用税率为3%,速算扣除数为0,年关奖金应纳税额为:11500×3%=345(元)。当月薪资、薪金所得因为低于3500元的花费扣除标准,不再缴纳个人所得税。该纳税人当月合计应纳个人所得税345元。
需要注意的是,单位对员工获得的除整年一次性奖金之外的其余各样名目的
奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月薪资、薪金
收入归并,按税法例定缴纳个人所得税。在一个纳税年度内(12个月),对每一个纳税人,整年一次性奖金计税方法只同意使用一次。
薪资薪金、年关奖所得当前合用个人所得税税率表
级数
全月含税收入级距
全月不含税收入级距
税率%
速算扣除数(元)
说明
1
不超出500元
不超出475元的
5
0
1、本表含
2
超出500元至2,000元
超出475元至1,825元的部分
10
25
税级距指
3
超出2,000元至5,000
元
超出1,825元至4,375元的部分
15
125
以每个月收
4
超出5,000元至20,000
元超出4,375元至16,375
元的部分
20
375
入额减除
5
超出20,000元至40,000
元超出16,375
元至31,375
元的部分
25
1,375
花费两千
6
超出40,000元至60,000
元超出31,375
元至45,375
元的部分
30
3,375
元后的余
7
超出60,000元至80,000
元超出45,375
元至58,375
元的部分
35
6,375
额或许减
8
超出80,000元至100,000
元超出58,375
元至70,375
的部分
40
10,375
除附带减
除花费后
的余额。
2、含税级
距合用于
由纳税人
负担税款
9
超出100,000元
超出70,375
元的部分
45
15,375
的薪资、薪
金所得;不
含税级距
合用于由
别人(单
位)代付税
款的薪资、
薪金所得。
薪资薪金、年关奖所得合用调整后的个人所得税税率表
(2011年9月1日起实行)
级数
全月含税收入级距
全月不含税收入级距
税率%
速算扣除数(元)
说明
1
不超出1,500元
不超出1,455
元的部分
3
0
1、本表
2
超出1,500
元至4,500
元
超出1,455
元至4,155元的部分
10
105
含税级
3
超出4,500
元至9,000
元
超出4,155
元至7,755元的部分
20
555
距指以
4
超出9,000
元至35,000
元超出7,755
元至27,255
元的部分
25
1,005
每个月收
5
超出35,000元至55,000
元超出27,255
元至41,255
元的部分
30
2,755
入额减
6
超出55,000元至80,000
元超出41,255
元至57,505
元的部分
35
5,505
除花费
三千五
百元后
的余额
或许减
除附带
减除费
用后的
余额。
7超出80,000元超出57,505元的部分4513,505
依据新税率算出来的无效年关奖区间(
2011年9月1日起实行)
级数
含税级距
税率%
速算扣除数(元)
1
不超出1,500元
3
0
无效区间
2
超出1,500元至
4,500
元
10
105
18,001-19,
3
超出4,500
元至
9,000
元
20
555
54,001-60,
4
超出9,000
元至
35,000
元
25
1,005
108,001-114,600
5
超出35,000
元至55,000
元
30
2,755
420,001-447,500
6
超出55,000
元至80,000
元
35
5,505
660,001-706,
2、含税
级距适
用于由
纳税人
负担税
款的工
资、薪金
所得;不
含税级
距合用
于由他
人(单
位)代付
税款的
薪资、薪
金所得。
说明
无效纳
税区间
有两个
特色:一
是相对
无效区
间减去1
元的年
终奖金
额而言,
税前收
入增添
税后升
7超出80,000元
45
13,505
入不升
960,001-1,120,000
反降或
保持不
变。二是
各区间
的起点
都是税
率变化
相应点。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税计算方法
个体工商户的生产、经营所得应纳税额计算公式:
应纳税额=应纳税所得额*合用税率-速算扣除数
应纳税所得额=收入总数-(成本+花费+损失+准予扣除的税金)
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式:
应纳税额=应纳税所得额*合用税率-速算扣除数
应纳税所得额=个人承包、承租经营收入总数-每个月2000元
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得当前合用税率表
级数
全月含税应纳税所得额
全月不含税应纳税所得额
税率%
速算扣除数(元)
说明
1
不超出5千元的
不超出4,750元的
5
0
1、本表含税级
2
超出5千元到1
万元的部分超出4,750
元至9,250元的部分
10
250
距指每一纳税
3
超出1万元至3
万元的部分超出9,250
元至25,250元的部分
20
1,250
年度的收入总
4
超出3万元至5
万元的部分超出25,250
元至39,250元的部分
30
4,250
额,减除成本,
花费以及损失
的余额。
5
超出50,000元的部分
超出39,250
元的部分
35
6,750
2、含税级距适
用于个体工商
户的生产、经
营所得和对企
事业单位的承
包经营承租经
营所得。不含
税级距合用于
由别人(单位)
代付税款的承
包经营、承租
经营所得。?
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得合用税率表(
2011年9月1日起实行)
级数
整年含税应纳税所得额
整年不含税应纳所得额
税率%
速算扣除数(元)
说明
1
不超出15,000元的
不超出14,250元的
5
0
1、本表含税级
2
超出万元到3万元的部分
超出14,250元至27,750元的部分
10
750
距指每一纳税
3
超出3万元至6万元的部分
超出27,750元至51,750元的部分
20
3,750
年度的收入总
4
超出6万元至10万元的部分超出51,750
元至79,750元的部分
30
9,750
额,减除成本,
花费以及损失
的余额。
2、含税级距适
用于个体工商
户的生产、经
营所得和对企
5
超出100,000元的部分
超出79,750
元的部分
35
14,750
事业单位的承
包经营承租经
营所得。不含
税级距合用于
由别人(单位)
代付税款的承
包经营、承租
经营所得。
劳务酬劳所得应纳税额的计算方法
劳务酬劳所得应纳税额的计算公式:
:
应纳税额=应纳税所得额*合用税率=(每次收入额-800)*20%
每次收入在4000元以上的:
应纳税额=应纳税所得额*合用税率=每次收入额*(1-20%)*20%
20000元的:
应纳税额=应纳税所得额*合用税率—速算扣除数=每次收入额*(1-20%)*合用税率—速算扣除数
当前劳务酬劳所得合用税率表
级数
每次含税应纳税所得额
不含税应纳税所得额
税率%
速算扣除数(元)
1
不超出2万元的
不超出万元的
20
0
2
超出2万元到5万元的部分超出万元至万元的部分
30
2,000
3超出50,000元的部分超出37,000元的部分407,000
说明
1、表中的含税级
距、不含税级距,均为依据税法例定减除相关花费后的所得额。
2、含税级距合用
于由纳税人负担
税款的劳务酬劳所得;不含税级距
合用于由别人(单
位)代付税款的劳
务酬劳所得。
其余个人所得税计算方法
稿酬所得应纳税额的计算公式:
每次收入不足4000元的:
应纳税额=应纳税所得额*合用税率*(1-30%)=(每次收入额-800)*20%*(1-30%)
每次收入在4000元以上的:
应纳税额=应纳税所得额*合用税率*(1-30%)=每次收入额*(1-20%)*20%*(1-30%)
特许权使用费所得、财富租借所得应纳税额的计算公式:
:
应纳税额=应纳税所得额*合用税率=(每次收入额-800)*20%
每次收入在4000元以上的:
应纳税额=应纳税所得额*合用税率=每次收入额*(1-20%)*20%
财富转让所得应纳税额的计算公式:
应纳税额=应纳税所得额*合用税率=(收入总数-财富原值-合理税费)*20%
利息、股息、盈利所得和有时所得应纳税计算公式:
应纳税额=应纳税所得额*合用税率=每次收入额*20%