文档介绍：企业资源规划第三章财务规划
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财务会计与管理会计
财务管理业务的概述
ERP财务管理子系统与其他子系统的关系
主要内容:
Analyst
了解财务管理的基础知识
了解财务管理的主要流程及各环节的主要职能
了解财务管理子系统的基本功能
学习目标:
Analyst
财务管理
财务会计
管理会计
成本会计
会计学
基础会计
财务会计与管理会计
Analyst
财务会计与管理会计
以满足企业成本/效益分析的要求为准,无强制约束
受国家法规,公认会计条例或准则的限制
限制因素
按管理需要自行定义时间段
按国家规定时间(年报,月报)
时间性
生成为了支持企业特定管理目的,详细程度不同的,没有特定格式的会计报表.
生成国家规定的财务报表(如资产负债表,损益表,现金流量表),以满足企业决策需要.
使用目的
对内报告会计,一般不对外公开
对外报告会计,使企业之间具有可比性
性质
企业内部
企业外部
使用对象
管理会计
财务会计
Analyst
电算化财务软件
MRPII财务成本系统
报表传递
手工录入
登帐、帐务处理
输入
记帐凭证
管理业务
事务处理
系统自动
生成凭证
自动/确认
过帐
定义科目
及借贷项
MRPII制造/供销系统
应收帐、应付帐
总帐
(集成)
财务分析
决策支持、指导业务方向
ERP中财务管理与传统管理的区别
Analyst
实现对企业固定资产帐的管理,与设备、总帐、成本等模块完全集成
固定资产模块
实现企业员工的工资帐管理,与总帐、成本等模块完全集成
工资核算模块
实现企业产品成本核算管理,与销售、工程、采购、库存、车间控制、总帐、工资等模块完全集成。
成本管理模块
实现对企业现金帐和银行帐的日常核算,与应收帐、应付帐、总账等模块完全集成
资金模块
实现对企业应付帐款的管理,与采购、库存、现金等模块完全集成
应付帐模块
实现对企业应收款帐的管理,与销售、现金等模块完全集成
应收帐模块
实现企业财务总帐的管理,是整个财务管理子系统的核心
总账模块
ERP中财务管理的基本业务流程
Analyst
总账即总分类账,总分类账户是按照一级会计科目开设的,必须符合国家会计制度的规定,它是对资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等的总括核算业务。总账是每个企业都不可缺少的会计业务。
总账系统的任务就是利用建立的会计科目体系,输入和处理各种记账凭证,完成记账、结账以及对账的工作,输出各种总分类账、日记账、明细账和有关辅助账。主要提供凭证处理、账簿处理、出纳管理和期末转账等基本核算功能,并提供个人、部门、客户、供应商、项目核算等辅助处理。
总账管理
Analyst
基本常识
日记账:是按照经济业务发生的先后顺序登录的账簿,它分为现金和银行存款两种日记账。
明细分类账:是根据记账凭证或原始凭证逐笔登录的一种账簿。
辅助账:主要包括数量核算、外币核算、个人往来核算、客户与供应商往来核算、部门核算和项目核算等。
总账:是明细账的总括反映。
原始凭证:是有关部门在经济业务发生或完成时所取得或者填制的凭证,它是经济业务实际发生或完成的证明。
总账管理
Analyst
基本常识
记账凭证:是财务部门根据原始凭证整理填制的凭证,它是用来确定经济业务的分录和记账的直接依据。记账凭证是总账系统处理的起点,也是所有查询数据的最主要一个来源。根据企业管理和核算的要求,将会计凭证进行分类编制,以便于管理、记账和汇总。通常采用三种记账凭证:收款凭证、付款凭证和转账凭证。收款凭证和付款凭证适用于现金和银行存款收付业务,转账凭证适用于不涉及现金和银行存款的转账事项。
总账管理
Analyst
记账
编制
算账
原始
凭证
记账
凭证
账
簿
会计
报表
会计核算业务的基本流程
Analyst
账务处理流程
编制分录
凭证审核
登记账簿即记账
期末处理
编制报表
总账管理
Analyst
总账管理的功能
基础设置:定义会计核算单位、会计科目、会计期间、货币类型、使用税率、银行账号等信息。
凭证管理:手工输入或者自动方式制作各类记账凭证,各种凭证的审核以及查询等功能。
出纳管理:针对现金日记账、银行日记账的管理。
账表管理:建立日记账、明细分类账、总分类账以及各种辅助账。
期末管