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四、会计风险的管理
(一)会计折算方法
1现行汇率法
2货币(现行)一非货币(历史)划分法
3暂时法现金应付款-现行负债-历史
4流动(现行)-非流动(历史)
(二)会计风险管理
1资产负债表保值
2利用远期投机获利与会计折算的损失相抵消
五、企业外汇风险的管理系统的管理政策
(一)外汇风险管理系统
1预测汇率
2确定外汇净受险额
3权衡抵补方案及成本
4完成外汇风险管理策略的组织
(二)外汇风险管理政策
保守政策不承担任何外币风险
随意政策将汇率变动作为企业经营成本
直接政策两者之间
假定某公司的本位币是人民币,但是拥有若干以美元表示的货币性资产和货币性负债,其中:资产为500万美元,负债为300万美元。试问该公司的外汇受险额为多少?该公司是处于多头地位还空头地位?如果人民币与美元的比率现在为:1:,预计未来为1:,试问将给该公司带来什么样的影响?
解:外汇受险额=美元资产500-美元负债300=200(万美元)(多头)
公司将会因外汇贬值增加支出的金额=
(-)×200=-lOO(万元人民币)
第三节国际资金管理
(一)国际企业的资金来源
考情分析:多选题
1公司集团内部融资
2母公司所在国融资
3子公司所在国融资
4国际资金来源
海外子公司和分支机构的资金来源
福特融资
(二)国际融资战略设计
国际融资主要的融资方式包括
国际债券融资,
国际股票融资,
海外投资基金融资,
外国政府贷款,
国际金融组织贷款等,
两个基本特征:
一是偿还性,
二是增值性。
两个基本特征:
一是偿还性,
二是增值性。
债券融资
股票融资