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增值税增值税采用比例税率形式,可以分为根本税率、低税率和零税率。除此之外,一般纳税人采用简易方法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。——17%销售或进口一般货物、提供给税劳务、提供有形动产租赁效劳。〔1〕11%销售或进口税法列举的货物:①生活必需品类——粮食、食用植物油〔包括橄榄油〕、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。②文化用品类:图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。③农业生产资料类:初级农产品、饲料、化肥〔有机肥免税〕、农机〔不含农机零部件〕、农药、农膜。④提供交通运输、邮政、根底电信、建筑、不动产租赁效劳,销售不动产,转让土地使用权。〔2〕6%提供金融效劳、生活效劳、增值电信效劳、现代效劳〔有形动产租赁、不动产租赁效劳除外〕、销售无形资产〔转让土地使用权除外〕。,整体税负为零:单位和个人销售的以下效劳和无形资产,适用增值税零税率:〔1〕国际运输效劳〔2〕航天运输效劳〔3〕向境外单位提供的完全在境外消费的以下效劳①研发效劳②合同能源管理效劳③设计效劳④播送影视节目的制作和发行效劳⑤软件效劳⑥电路设计及测试效劳⑦信息系统效劳⑧业务流程管理效劳⑨离岸效劳外包业务⑩转让技术〔4〕财政部和国家税务总局规定的其他效劳。02征收率增值税一般纳税人采用简易征收方法和小规模纳税人发生应税行为时采用。%〔1〕自2023年1月1日起,增值税小规模纳税人销售货物,提供给税劳务和应税效劳,采用3%的征收率征收增值税。〔2〕自2023年7月1日起,增值税一般纳税人按规定采用简易方法征税的,征收率统一调整为3%。%征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,减按2%的征收率征收增值税。增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策一致;对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产征税时,要区分固定资产的类型和购入时间,其征税政策如下:〔1〕销售自己使用过的2023年7月31日以前购进或自制的小汽车、摩托车和游艇,以及2023年12月31日以前购进或自制的其他固定资产〔未抵扣进项税额〕,依3%征收率减按2%征收增值税。〔2〕销售自己使用过的2023年8月1日以后购进或自制的小汽车、摩托车和游艇,以及2023年1月1日以后购进或自制的其他固定资产,按正常销售货物适用税率征收增值税。%征收〔1〕不动产销售、不动产租赁效劳适用5%的简易方法征收增值税。〔2〕劳务派造效劳,按照差额纳税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。〔3〕纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁效劳〔5%〕缴纳增值税。消费税消费税采用比例税率和定额税率两种形式。一、〔1〕甲类卷烟:56%〔2〕乙类卷烟:36%〔3〕批发:11%:36%:30%二、:20%〔或者500毫升〕:240元/〔1〕甲类啤酒:250元/吨〔2〕乙类啤酒:220元/:10%三、高档化装品:15%四、、铂金首饰和钻石及钻石饰品:5%:10%五、鞭炮、焰火:15%六、:::〔暂缓征收〕::::、:3%〔不含〕以上的:10%八、〔1〕气缸容量〔排气量,下同〕〔〕以下的:1%〔2〕〔〕的:3%〔3〕〔〕的:5%〔4〕〔〕的:9%〔5〕〔〕的:12%〔6〕〔〕的:25%〔7〕:40%:5%:10%九、高尔夫球及球具:10%十、高档手表:20%十一、游艇:10%十二、木制一次性筷子:5%十三、实木地板:5%十四、电池:4%十五、涂料:4%城市维护建设税、,设置了三档地区差异比例税率。?中华人民共和国城市维护建设税暂行条例?第四条规定:〔1〕纳税人所在地在市区的,税率为7%;〔2〕纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;〔3〕纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。〔1〕由受托方代扣代缴、代收代缴
“三税〞的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。〔2〕流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税〞的,其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。02烟叶税的税率烟叶税实行比例税率,税率为20%。关税和船舶吨税法01关税的税率〔—〕、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率,一定时期内可实行暂定税率。〔1〕从价税:是最常用的关税计税标准。它是以应征税额占货物价格或者价值的百分比为税率。〔2〕从量税:是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税依据。〔3〕复合税:是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。〔4〕选择税:是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,征税根据物价水平,选择较高的一种适用。〔5〕滑准税:是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。,优先适用于优惠税率或最惠国税率,按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。关税配额税率,一定数量内的局部进口农产品和化肥产品适用税率较低的配额内税率,超出该数量的进口商品适用税率较高的配额外税率。02船舶吨税资源税、城镇土地使用税和耕地占用税01资源税〔一〕原油5%~10%〔二〕天然气5%~10%〔三〕煤炭2%~10%〔四〕:1%~6%:1%~4%:2%~8%:3%~9%:2%~6%:2%~6%:2%~6%:税率不超过20%〔五〕:3%~10%:1%~6%:1%~6%:1%~6%:1%~6%:1%~6%:3%~8%8***化钾:3%~8%:6%~12%:1%~6%:1%~6%:3%~15%〔成〕气:1%~2%、砂石:。:从量税率每吨或立方米不超过30元;从价税率不超过20%〔六〕海盐
—1%~5%02城镇土地使用税级别人口〔人〕每平方米税额〔元〕~30中等城市20万~~~18县城、建制镇、工矿区12%~12