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关于长益矽砂销售有限公司应收账款的调查报告
调查目标:了解公司应收账款管理存在的不足,分析其存在的原因,并通过这些原因提出合理的建议,对应收账款进行更有效的管理,提高企业的管理水平和经营业绩。
调查时间:5月4号~5月5号
调查对象:长沙长益矽砂销售有限公司
调查方式:实地调查;抽样调查
一、长益矽砂销售有限公司概况
长益矽砂销售有限公司是一家从事精细硅砂的开发及生产的综合型企业。公司始建于2003年,注册资金50万元,厂房面积达1500平方米,,员工近50人,位于长沙市雨花区洞井商贸城20区19号,交通便利,能及时方便地将货物通过公路发往全国各地。公司主要产品有:玻璃类用砂,铸造类用砂,建筑类用砂,颜料类用砂。公司依托当地现已成丰富的石英砂矿产资源,其中,公司生产公司尊崇“踏实,拼搏,责任”的企业精神,并以其良好的信誉和对产品质量的严格把关,得到了新老客房的信赖与好评,使公司的经济效益和经营规模不断攀升和扩大。
二、长益矽砂销售有限公司应收账款管理的现状
长益矽砂销售有限公司自成立以来,经营状况一直非常良好。2013年末该公司拥有固定资产2000万元,流动资金500万元,2013年实现收入1027万元,经过全公司的不断努力,经营状况一路攀升,2014年末实现收入1507万元,公司收益大幅度提高,实现了国家、集体、个人共盈。随着应收账款的逐步增加,这样必然对企业未来的发展有巨大影响。通过公司2013年、2014年、2015年三年的财务报表所公布的财务数据,将应收账款,主营业务收入,并且两者之间的比例核算进行对比,其所比较的结果更能直接显示问题。
企业应收账款占主营业务收入的比例
年应收账款余额,已有1027万元,2014年有1507万元,坏账率一直上升,却公司内部未引起重视。
(三)企业应收账款平时管理不足,不规范
公司在赊销的过程中,财管部门与销售部门各司其职,都不直接对应收账款负责,并且没有合理的管理制度和程序,有很多的应收账款对不上,收不回,在管理职能上也没有明确的规定,没有专人对其应收账款进行增加或冲销,应收账款仅仅作为一项会计科目进行简单的记账式管理,导致对无法收回的应收账款无法深究责任。
(四)没有建立正常的客户关系管理
企业为了扩大销售,在事先没有对客户的资信情况做详细调查、对应收账款的危害进行准确评估的情况下,盲目采取赊销的策略去夺取市场,采取较宽松的信用政策,只关注账面上的高额利润,却忽视了较多被客户拖欠占用的流动资产可否及时收回的问题,从而造成应收账款不断增加。例如,2013年,公司在与广西一家玻璃制造公司进行交易时,未对对方进行详细的资信调查,就给对方发货,付款限期将过,催款时调查才发现其公司濒临破产,导致给公司带来经济损失。
(五)合同执行不到位
因为有关部门未能严格执行合同导致大量应收账款拖欠,根据规定公司只有在至少收到货款时才可以开增值税专用发票,然而落实到现实中,有部分为了留住一些老客户或是拉拢新客户,未付货款就开出增值税专用发票,丧失了对客户的约束力,造成的货款拖欠的问题,同时反映销售过程中在对合同执行缺乏严谨性。
(六)内部制度监管不严
企业为了体现较好的经营业绩,人为的虚列销售收入、挂往来账、虚增利润;并且对发生的应收账款不实时清算、长时间不对账,应收账款催款收款工作不到位,使得应收账款拖欠时间变得越来越长,收回来的可能性越来越小;《企业会计准则》中明确规定:各种应收账款应当及时清算、催收,定期与对方对账核实。经确定无法收回的应收账款,己提坏账准备
金的,应当冲减坏账准备金;未提坏账准备金的,应当作为坏账损失,计入当期损益。在实际工作当中,公司并非都严格按照准则办事,对发生的应收账款不及时清算。
四、完善长益矽砂销售有限公司应收账款管理的建议
(一)提高产品竞争力
公司应充分施展自身优势,开拓新的领域,甩开其他相同类型的企业产品间的档次,加强市场竞争能力,让企业的产品变成畅销品,使企业可以根据客户的信资的大小选择客户,使之从源头上减少赊销行为,最大限度消除应收账款带来的烦恼。
(二)建立产品赊销制度
创设赊销审批制度,实行“谁审批,谁负责”,要对每一笔应收账款业务的发生都必需有确定的责任人,而且严格按照收账程序催收,从而能够让应收账款的资金能够尽快回收。责任制一定要落到实处,每个承办人员的业务要对自己负责,且承办人员承办的业务应与其经济利益挂钩,要求其对自己所承办的每笔业务进行事后监督,直到把应收账款收回。创设销售责任制,增加激励机制,实施奖惩手段。能够将贷款款项的收回作为考核销售部门及销售职员业绩的主要的依据,并创设指标考核体系,包含销售收入的总额,贷款收回率,应收账款周转率等,按照实际收回情况与收账人员的工资挂钩。此外,企业能够根据客户的实际盈利能力、偿债能力和信用状况,选择合适的结算方法。例如,对于盈利能力和偿债能力较强的、信用状态较好的客户,可以选择风险较大的结算方法(如分期付款),这种方法有利于双方建立一种互相信赖的合作搭档的关系;要是对方企业偿债能力较差且信用状态一般或者较差,则选择风险相对较小,制约能力较强的结算方法(如预收货款)。
(三)实行客户资金信用动态跟踪管理
由于市场环境各个因素的影响,客户的经营状况以及偿付能力也会随之变化,所以在与客户建立了长期合作关系后,公司要派出赊销职员应进行跟踪管理,增强沟通,一方面可维护与客户的较好关系,另一方面又可
加快排除可能导致货款拖欠的问题,能够最大化的提高应收账款的回收率问题。资信管理部门要实时跟踪监控发货、货款结算情况和客户的经营状况、支付能力、财务政策等有关事项变化情况,要及时按照客户的状况调整信用方法。
(四)开展积极的收款方法和风险转移办法
对到期未结清欠款的赊销客户,应组织职员督促经销人员加紧催收。企业供销部门应组织职员,积极与对方进行沟通,尽快收回货款。对近段时间暂无能力还款的赊销客户,应要求对方拟定还款方案并提供担保或抵押,使其能逐步还清所欠货款。对那些既不拟定还款方案又不提供担保的,或知道其缺乏还款能力的,应当立即通过法律途径解决。
对一部分不能够要回的账款进行风险转移。首先可以采用资金流动性的转移,企业不能及时追回账款时,能够将其转化为应收票据,票据是字面字据,要比应收账款更加具有索取权,票据可在未到期时向银行贴现,也可以背书转让,流动性更强。其次是对象上的变化,以其应收账款的部分或全部为担保品,在规定限期内向金融机构借款,也能够将应收账款全部出售给金融机构。最后还能够实行方向上的转移,当发现应收账款很难追回时,企业能够灵活处理,从客户手中购回本身需要的资产,以弥补这部分的应收账款。
(五)应收账款的反馈控制
反馈控制是桥梁,是指按照应收账款的事前、事中以及事后控制的情况,制作应收账款执行分析表,指出各控制环节的不足,提出改进意见和建议,并能够立马反馈给事前控制阶段,再一次评估事前控制的可靠性和可行性,并且能够马上做出相应的调整和修正,如降低对某客户的信用额度一直到取消其信用额度等,能够将应收账款的质量管理工作上升到一个更高的级别。
(六)加强企业员工对应收账款的重视
为了企业更好、更快的发展,提高企业成员的素质具有长远的意义。应收账款是企业一项重要的资产,管理好这项资产也是企业不容忽视的重
要任务,不能为了完美的交差,而盲目追求利润,企业应该定期对成员进行培训和外出学****提高自身素质,学****先进的管理知识,切实管理好企业的各项资产,为公司的发展共同努力。