文档介绍：公司财务规范审计报告
从2014年年9月4开始对该公司进行财财务审计规范,扣除节假公休休,至今天2014年9月111日共计5天时间,对该公公司会计报表、会计凭证、会会计帐目进行规范审计,突出出重点,对会计凭证逐页核对对并编制审计工作底稿,对重重大事项进行反复核对,对发发现的问题在工作底稿中提出出了整改意见。该公司建立于于2005年,2006年开开始营业,2014年4月增增加股本,由原来的200万万元增加到1000万元。该该公司属于租赁业,以物流租租赁为主,主营业务收入为租租赁收入、仓储服务收入、停停车业务收入。除缴纳营业税税及附加税费外,停车业务收收入和仓储业务收入今年改为为增值税税种,属于小规模纳纳税人,营业税税率为5%,,增值税税率为3%。该公司司在税费核算方面呈多税种,,在核算方面有一定的复杂性性,随着公司发展其前景有良良好发展势头,公司由粗放经经营向规范规模性发展对公司司财务工作也提出了更高的要要求,以适应公司发展的客观观需要。几天来就掌握的财务务状况和发现的问题,做以下下总结并提出初步的意见。
(一)**有限公司核算存在在的主要问题
一、审计发现现2013年度与2014年年帐簿联在一起来使用,没有有按年度分开核算。
二、现现金日记帐与银行日记帐没有有采取订本式帐簿,用活页帐帐本替代。
三、自我设置其其他资产和其他流动资产科目目于财务制度规定无根据。
四、固定资产核算以多栏式帐帐页进行核算,没有进行分类类明细核算。
五、应交税金金的核算没有按照核算制度要要求进行明细分类核算。应该该在设置应交税金科目的现时时,设置其他应交款核算教育育费附加及地方教育费等。
六、停车费及仓储费今年纳纳入增值税核算。应该价税分分开,不应按照营业税的方式式计算提取。不应在主营业务务税金及附加里核算。在发生生时直接把价税分开核算。
七、管理费用的核算比较宽宽泛无所不包。应根据核算要要求,设置营业费用、管理费费用、财务费用,以达到核算算的要求。
八、代收水电费费不属费用项目上,因此不得得在管理费用里进行增加减少少的核算。该项目为结算类科科目,红字冲来冲去,不符合合财务规范。
九、会计期末末对所核算的帐户应进行结帐帐,进行本期合计和累计。
十、在建工程、应收应付等相相关帐户应设置明细帐,进行行明细分类核算而不是利用多多栏式帐页进行归集核算。
十一、月终应根据会计核算算资料进行财务状况的说明与与分析。编制年度及月度收支支计划。
十二、期末对于会会计报表、申报纳税等有关的的帐表进行归集整理装订成册册。会计资料进行清理归档,,这些方面应该加强。
十三三、计提折旧计入管理费用科科目。应根据费用性质分别计计入管理费用、营业费用。提提取折旧应进行分类,提取折折旧应编制折旧提取明细表。。
十四、该公司公用私家车车应该与公司签定租赁合同,,使发生的费用合理的在该公公司进行列支。
(二)整改改意见
一、会计帐簿设置
1、设置总分类帐簿进行总分分类核算
2、设置明细分类类帐簿:包括多栏式明细帐、、三栏式明细帐对会计业务进进行明细分类核算。
3、设设置订本式帐簿:包括银行日日记帐、现金日记帐对银行存存示和现金进行序时明细核算算
4、设置辅助台帐对重大大事项进行专项登记记录。
二、会计报表及计算申报纳税税等编制有关报表。
1、财财务报表:资产负债表、损益益表、现金流量表。
2、其其他报表:增值税申报纳税明明细表、附加税费明细表、
管管理费用、营业费用及应收应应付明细表。
3、编制会计计报表说明及财务活动分析,,对公司财务状况进行归纳总总结,并提出改进财务管理的的建议。
三、完善财务制度度、明确岗位职责,制定公司司收支计划,做好会计资料的的分类整理清理归档。1、现现金日记帐和银行日记帐由出出纳员进行登记,会计不得登登记该帐簿,月末对该日记帐帐与总帐进行核对无误。银行行存款科目发生额及结存数与与银行对帐单进行逐笔核对,,月末有余额的应编制银行余余额调节表。
2、对于会计计帐簿月末终了进行合计、累累计并结出当期余额。
3、、会计票证包括收据、会计档档案应由会计人员进行保管,,并建立工作台帐,核对编号号,防止遗漏和丢夫。保证货货币资产的安全完整。
4、、对于货币资产进行日清日结结,编制现金日报表,结出每每日现金余额,并与库存现金金进行核对。
5、编制全年年收支计划并分解到月,落实实到有关科室及人员,对公司司经营状况进行事前预测,事事中分析检查,事后总结分析析,为公司决策提供第一手资资料。
四、对于固定资产和和在建工程的核算要求。固定定资产和在建工程的核算均应应设置明细帐进行明细分类核核算,而不是用多栏式帐页潜潜代明细帐,固定资产核算按按照制度规定应在使用年限
在在一年以上,单位价值在规定定限额以上。固定资产的核算