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{}计征财务管理税务规划
局税收票证知识题:.
税收票证知识题
。一、单项选择题(每题1分,共计分)
1、。税收票证核算是以实物单位的()为计量单位的
[a]级
A、本B、张C、联D、份或枚
答案:D
。2、税收票证等会计原始凭证的保管期限是()[a]级
A、二年B、七年C、十年D、永久
答案:C
3、税收票证必须做到()领发。[a]级
A、专人专车B、委托代领
C、他人捎带D、包裹邮寄
答案:A
自收现金税款的票证结报缴销的限期限额规定,当地设有4、
国库经收处的,无论税务或代征人员都应于()结报税款、
缴销票证和办理缴库手续。[b]级
A、当日B、当日或次日上午
C、当日或次日D、次日
答案:C
自收现金税款的票证结报缴销的限期限额规定,当地未设5、
国库经收处的代征人员应在()结报税款、缴销票证和办
理缴库手续。[b]级:.
A、10B、101000天以内元天以内,限额
C、限额1000D、视情况自定元
答案:B
基层税务机关发生丢失或损毁税收票证情况,应于()小6、
时内上报县市区局。[a]级
A、12B、18C、24D、48
答案:A
自收现金税款的票证结报缴销的限期限额规定,当地未设7、
国库经收处的税务人员应在()结报税款、缴销票证和办
理缴库手续。[b]级
A、31000B、3天以内,限额元天以内
C、限额1000D、无限期限额元
答案:A
代征单位(人)向所属税务机关办理税收票扣缴义务人8、、
证领解手续,应持()帐簿。[a]级
A、税收票证分类出纳帐B、票款结报单
C、票款结报手册D、票证缴销表
答案:C
9“”、的税收汇总专用缴款书为保证国家税款入库的准确性,
填写必须坚持()的原则。[a]级
A、一税一票B、一票多税
C、多税多票D、多票一税:.
答案:A
10、税收票证管理办法规定,对丢失票证直接责任人的赔偿
要求是:有价证券();税收通用完税证、罚款收据等票
证每份赔偿()元;出口货物专用缴款书和出口货物完
税分割单每份赔偿()元。[c]级
A、照价赔偿100200
B、照价赔偿200500
C、照价赔偿
D、照价赔偿0
答案:A
11[c、。税收票证损失核销权限和核销办法由()统一规定
级]
A、国家税务总局B、省级税务机关
C、地(市)级税务机关D、县级税务机关
答案:B
。12、票证损失残票和损失后又追回的票证,应()[c]级
A、。封存保管,按规定程序和权限销毁
B、。作为废票处理
C、。上缴县级税务机关
D、。上缴地(市)级税务机关
答案:A
13、未填用的出口货物专用缴款书及完税分割单等特种票证:.
需要销毁的,必须逐级上缴,由()负责销毁。[b]级
A、国家税务总局B、省级税务机关
C、地(市)级税务机关D、县级税务机关
答案:B
14、对丢失不能追回的票证,应在发生损失后()月内填写
“呈请处理损失票证(税款)报告书”,按核销权限上报。
[c]级
A、一个B、两个C、三个D、四个
答案:C
。15、能够使用税收罚款收据的单位(人)是()[c]级
A、税务机关B、扣缴义务人
C、委托代征单位(人)D、财政机关
答案:A
办理税收票证交接手续所需填写的16、“交接清单”应一式()
份。[b]级
A、两份B、三份C、四份D、五份
答案:B
17、、、美观整齐的原则,一税收票证装订份数,本着易订
般每册不超过()份。[a]级
A、100B、200C、250D、300
答案:B
181999、山东省国家税务局印制的新版税收票证从年():.
起启用。[a]级
A、11B、61月日月日
C、71D101、月日月日
答案:C
山东省国家税务局19、200041“税收定额月日新启用的年
完税证”共有()联。[a]级
A、一B、二C、三D、四
答案:C
。20、税法规定的扣缴义务人使用的专用***是()[b]级
A、定额完税证B、税收完税证
C、代扣代收税款凭证D、当场处罚罚款收据
答案:C
。二、多项选择题(每题1分,共计分)
。1、下列税收票证哪些应视同现金管理()[b]级
A、税收通用完税证B、出口货物缴款书
C、税收通用缴款书D、代扣代收税款凭证
答案:A、B、D
。2、税收完税凭证包括()[b]级
A、完税证B、缴款书C、印花***D、扣税凭证
答案:A、B、C、D
。3、税收定额完税证用于()[b]级
A、。征收固定纳税户缴纳的小额税款:.
B、。征收临时经营等流动性零散税收
C、。扣缴义务人代扣税款
D、委托代征单位代征税款
答案:B、D
委托代征单位代征税款,并自行向银行汇总缴款,可以4、
。使用的税收票证是()[c]级
A、税收完税证B、代征代扣税款凭证
C、税收汇总专用缴款书D、税收通用缴款书
答案:A、C
。5、税收票证填开质量的好坏,直接影响着()[a]级
A、档案的升级
B、凭证的法律效力
C、税款缴库的及时性、准确性
D、税收会计、统计核算的准确性
答案:B、C、D
6、各级税务机关和票证填用人员在领发填用票证时,如
原份和原联多出原本短少污损残破发现原包、、、、、、
错号、印刷字迹不清及联数不全等印制质量不合格情
。况,应()[c]级
A、及时查明字轨、号码、数量
B、全包、全本、全份作为废票清点登记
C、从中挑选质量合格票证使用:.
按规定要求集中上缴地(市)级税务机关或印制机D、
关
答案:A、B、D
。7、在填用过程中因填写错误而作废的票证,应()
[b]级
A、在该份废票各联注明“作废”字样和作废原因
B、全份保存
C、按期与已填用票证一起办理结报缴销手续
D、自行销毁
答案:A、B、C
8、因被盗、被抢原因丢失票证时,应及时查明丢失票证
。的字轨、号码和数量,并()[b]级
A、立即报告上级税务机关
B、报请当地公安机关协助查辑
C、对经查实不能追回的票证应声明作废
D、对经查实不能追回的票证应按规定权限报请核
销
答案:A、B、C、D
。9、审核税收票证的依据是()[c]级
A、税法规定
B、国家预算管理制度、金库管理制度
C、税收会计制度:.
D、税收票证管理制度
答案:A、B、D
。10、使用税收完税证可以向纳税人收取()[a]级
A、现金税款B、转帐税款
C、滞纳金D、罚款
答案:A、C
。11、税收票证档案包括()[a]级
A、已填用的票证B、票证帐簿
C、票证报表D、票证领用计划表
答案:A、B、C、D
。12、税收票证的使用规范基本要求是()[c]级
A、、、号码品质用票时前,必须先检查票证联次
等印刷质量,按合格票填开。
B、。专票专用,先领先用,严格按票号顺序填开
C、。急用等特殊情况下,可以互相暂借票证填开
D、。多联复写式票证必须一次全份复写或打印
答案:A、B、D
。13、税收票证领发的基本要求是()[c]级
A、专人领发,不得委托他人代领。
当面认清票种,点明数量,核准字别和起止号码B、。
C、控制领发数量,防止积压、丢失和浪费。
D、发现票证长短,应及时查明原因和上报处理。:.
答案:A、B、C、D
。14、税收票证结报缴销的应遵循的原则是()
[b]级
A、及时性B、连续性
C、准确性D、完整性
答案:A、B、C
。15、税收票证填写的具体要求是()[c]级
A、。一次全份复写或打印,栏目齐全,字迹端正清晰
B、。各种章戳必须加盖齐全
C、、简写、省略、编造、涂改、挖补。不能漏填
D、。填写错误或发生污迹时,应全联作废,按时缴销
答案:A、B、C、D
。16、对各级税务机关税收票证清查的时间要求是()
[c]级
A、。基层税务机关每季必须进行一次全面的票证清查
B、。县级税务机关必须每半年组织一次票证检查
C、。地市级税务机关每半年至少要组织一次票证抽查
D、。省级税务机关每年要组织一次票证抽查
答案:A、B、C、D
。17、税收票证检查的基本方法是()[b]级
A、自查B、互查C、抽查D、重点检查
答案:A、B、C、D:.
。18、税收票证是()[c]级
A、纳税人缴纳税款和收取退还税款的证明
B、税务机关征收或退还税款的凭据
C、税务机关进行会计核算的原始凭证
D、税务机关进行税务检查管理的依据
答案:A、B、C、D
。19、税收票证核算的基本要求是()[b]级
A、准确B、规范C、及时D、完整
答案:A、C、D
。20、税收票证审核的形式主要包括()[b]级
A、自审、普审B、抽审、复审
C、互审、全审D、调换票证审核
答案:A、B、D
。三、填空题(每题1分,共计分)
、()、扣税凭证缴款书1、、。[a税收完税凭证是指各种()
级]
答案:完税证印花***
2、。负责领发税收票证的县级税务机关必须配备()人员
[a]级
答案:专职票证管理
3、使用税收票证的税务机关的票证管理工作由()负责,
扣缴义务人、代征代售单位(人)必须()负责税收票:.
证管理工作。[c]级
答案:税收会计指定专人
4、税务机关自收现金税款,向银行汇总缴纳税款时使用的
。专用缴款书是()[a]级
答案:税收汇总专用缴款书
5、税收完税证是税务机关和代征单位自收()时使用的一
种通用收款凭证。[a]级
答案:现金税款
。6、[b税法规定的扣缴义务人向纳税人扣收税款时使用()
级]
答案:代扣代收税款凭证
7、税收收入退还书是税务机关将已征收入库的税款从()
退还给纳税人的一种()凭证。[a]级
答案:国库退库专用
规定基层税务机关保管票证必须8、《税收票证管理办法》
配备(),税务人员外出使用税收票证要有票证专用包
袋。[b]级
答案:票证保险专用箱柜
9、为保证国家税款入库的准确性,税收汇总专用缴款书的
填写仍坚持“()”的原则。[b]级
答案:一税一票
10、各级税务机关对结存的税收票证必须按规定进行盘库:.
和清点,保证结存票证与()一致,如发现不符,应及
时查明原因,并报告()查处。[a]级
答案:帐簿数字上级税务机关
规定,对扣缴义务人每次损失票11、《税收票证管理办法》
证的处罚金额不超过()元,对代征代售单位(人)损
失票证的处罚,按()规定办理。[c]级
答案:1000代征代售合同
()挪用和()税款及不遵守税12、、对利用税收票证混库
收票证管理办法而造成税款损失的,要严肃查处。[c]级
答案:积压***
13、《税收票证管理办法》自()起实施。[a]级
答案:199871月日年
14、。[a]税收票证监制章由()负责统一设计级
答案:国家税务总局
15、。[a]税收定额完税证由()负责统一设计级
答案:省级税务机关
16、。[c]当场处罚罚款收据由()部门制定级
答案:财政
退库专用章都必须在17、、各级税务机关刻制的征税专用章
()留底归档备查。[b]级
答案:省级税务机关
()、18、、完整。[a]税收票证核算的基本要求是准确级:.
答案:及时
19、税收票证是税务机关组织税收收入的工具,是纳税人履
。行纳税义务的()[c]级
答案:证明
叁圆伍20、、、目前我省使用的三联式定额完税证分为壹圆
()圆和()圆七种圆、拾圆、贰拾圆、。[b]级
答案:伍拾壹佰
。四、判断题(对打“√”,错打“X”。每题1分,共计分)
()票证的1、“填发日期”栏必须填写填开票证当天的日期。[a
级]
答案:√
票证的预算科目级次2、“”是指根据地方财政实行分级管理的
()要求,将预算收入按地方政府所需划分归属的名称。[b
级]
答案:X
票证的品目名称3、“”栏应填写税法规定的课税对象具体品目
名称。没有规定税目名称的,填写计税项目或具体计征对
()象的名称。[b]级
答案:√
票证的课税数量4、“”栏是填从价计征的计税金额或计征金额;
“”计税金额或销售收入栏是填从量计征的应税产品或应税
()项目的数量及其计量单位。[c]级:.
答案:X
税法规定的扣缴义务人向纳税人扣收税款时使用代扣代收5、
()税款凭证。[a]级
答案:√
()纳税人直接到银行缴纳税款的应使用税收通用完税证6、。
[a]级
答案:X
税收票证在填用以前,大都属于无价证券,部分属于有价7、
()证券。[b]级
答案:√
在税收票证的日常管理中,一般要求填票的8、“废票率”不超
()过3%;错票率不超过1%[b]。级
答案:√
税收票证是税务机关组织税款罚款等项收入时使用的法9、、
()定收款和退款凭证。[a]级
答案:√
税收票证的填写,10、“两费”收入预算科目名称填“专用发票收
税务行政性收费收入费”;品目名称按“”、“普通发票收费”、
“”“中央级税务登记证收费分别填写;入库级次填
100%”()[c]。级
答案:X
11“”、三禁税收票证保管的是指持票人员外出征收税款严禁:.
票证离身;严禁带票回家;严禁带票参加与票证工作无
()关的一切活动。[b]级
答案:√
税收票证保管的防火防潮防虫蛀12、“六防”是指防盗、、、、
()防鼠咬、防霉烂。[b]级
答案:X
13“”、税收纳税保证金收据是税务机关收取纳税保证金时使
()用的专用收款凭证。[a]级
答案:√
储蓄存款利息所得征收的个人所得税,用14、“税收(汇总专
用)缴款书”缴库,缴款书中的品目名称按“利息、股息、
()红利所得”填写和统计,注册类型按“个体经营”填写。
[c]级
答案:X
15、税收票证保管的“一清”是指票清离岗;“四专”是指专人保
()管、专库、专柜存放、专袋携带。[b]级
答案:√
以现金方式收取16、“两费”的收入,当地设有金库经收处的,
在开具税收完税证的当日或次日;当地未设金库经收处
的,在开具完税证的31000元日内或在收费金额达到
()的当日,必须办理票款结报。[c]级
答案:√:.
收取17、“两费”税收票证的“课税数量”栏按所购发票的种类分
行填写实购数量,领取税务登记证的不填;“税率或单位
()税额”栏按发票和税务登记种类分行填写单价。[c]级
答案:√
18“”、。十不准其中:不准用白条税务人员要严格执行填票
子收税;不准收税不开票;不准跳号使用;不准互相借
()用票证。[c]级
答案:√
19、税务机关自收税款时,收款开票的顺序是:计算审核应
纳税款、、、开票收款核对票款,将税收票证收据联交
()纳税人。[b]级
答案:√
20“”=、税收票款结报手册的试算平衡公式是:本期期末结存
上期期末结存数+-本期期末累计填本期期末累计领取数
用数---本本期期末累计作废数本期期末累计损失核销数
()期期末累计停用上缴数。[c]级
答案:√
五、问答题(每题5分,共计分)
1、简述税收票证管理的重要意义。[c]级
答:加强税收票证管理,是加强税收征管工作和组织收入工
作的需要;加强税收票证管理,有利于保证财税法规的
正确执行和保护国家税款的安全完整;加强税收票证管:.
理,对提高税收会计和统计核算质量有着极其重要的作
用。
2、税收票证按填用人分类,国税系统与代征单位(人)共
用票证是哪几种?[b]级
答:国税系统与代征单位(人)共用票证是税收汇总专用缴
款书、、、税收转帐专税收通用完税证税收定额完税证
用完税证。
3、税收票证的基本要素是什么?[a]级
答:税收票证名称、、、名当事人代码票证字号和各联作用
称、、、经济类型税务机关名票证所反映的税收经济内容
称或章戳、开票单位章戳、开票人签章、开票日期等。
4、税收通用缴款书的适用范围是什么?[c]级
答:税收通用缴款书是纳税人直接向银行缴纳及扣缴义务人
代扣代收后向银行汇总缴纳税款(固定资产投资方向调
、基金费用滞纳金和罚款节税和出口货物税收除外)、、
等各项收入时使用的一种通用缴款凭证。
对于缴款人持现金自行直接到各银行缴纳各项收入
的,不管是否在银行开有结算存款帐户,也应使用税收
通用缴款书。
规定,目前国税系统票证种按照《5、税收票证管理办法》
类和列入票证管理的凭证、章戳各是什么?[b]级
答:税收票证是:税收通用缴款书、出口货物税收专用缴款:.
书、、、税收定额税收通用完税证税收汇总专用缴款书
完税证、、、税代扣代收税款凭证税收转帐专用完税证
收罚款收据、税收收入退还书和小额税款退税凭证等十
种。
列入税收票证管理的其他凭证有:出口货物完税分
割单、***调换证、纳税保证金收据等三种。
列入税收票证管理的票证专用章戳有:税收票证监
制章、、征税专用章退库专用章等三种,与税收票证配
套使用。
6、税收票证的概念是什么?[a]级
答:税收票证是指税务机关组织税款、、罚基金及滞纳金
款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证。
使用税收票证的税务机关票证主管人员的主要职责是什7、
么?[b]级
答:1、负责本单位税收票证的领发和保管工作,确保税收
票证及时供应和安全存放;2指导和监督税务人员、扣、
缴义务人和代征代售单位(人)正确填用票证和及时结
报缴销税收票证;3、对税务人员、扣缴义务人和代征代
售单位(人)结报缴销的票证进行严格的审核;4、负责
本单位税收票证的盘点和核算工作。
税收罚款收据与当场处罚罚款收据的共同点和不同点分8、
别是什么?[c]级:.
答:共同点:是税务机关向纳税人或扣缴义务人收取税务
违章罚款时使用的一种专用凭证,这两种罚款收据都是
用于收取现金的收据。
不同点:税收罚款收据是税务机关印制,用于被罚款人事
后向税务机关缴纳罚款;当场处罚罚款收据是被罚款人
当场向税务机关执罚人员缴纳现金罚款使用的专用收款
凭证。
9、税收票证填用“十不准”内容是什么?[c]级
答:不准用缴款书收取现金;不准用完税证代替缴款书;
不准用其他凭证代替税收票证;不准用税收票证代替
其他收入凭证;不准用白条子收税;不准开票不收税
(赊税);不准收税不开票;不准几本(同类)票证同
时使用;不准跳号使用;不准互相借用票证。
10、税收票证的盘点要求是什么?[b]级
答:1“、票款结填票人员每日工作结束后,将剩余票证与
报手册”2、相核对;各级税务机关票证管理人员要定
期对本单位库存的票证进行盘点,并与帐簿结存数进
行核对;3、基层税务机关的税收会计对税务人员和扣
缴义务人、代征代售单位(人)所存票证,与“票款结
报手册”“”上互票款结报手册进行清点核对,核对后在
相签章;4、县级税务机关对下属各单位及所有填票人
员的结存票证,每季至少要组织一次全面的盘库和清:.
点。
11、视同现金管理的票证发生损失应如何处理?[c]级
答:1、因自然灾害等人力不可抗拒的事故造成票证损失
时由受损单位及时组织清点核查。清查后票证没有发
生丢失,仅发生毁损的,毁损残票报经有权核销的上
级税务机关核实批准后,予以核销;2、因被盗、被抢
或发生自然灾害等原因丢失票证时,应及时查明丢失
票证的字轨、号码和数量,并立即报告上级税务机关
和报请当地公安机关协助查辑。经查不能及时追回的
票证,应及时声明作废,并按规定权限报请核销;3、
票证损失残票和损失后又追回的票证,应封存保管,
按规定直接销毁不作废票处理;4、丢失票证的,应查
明责任,对责任人按有关规定责令其赔偿。
12、税收票证管理的概念是什么?[b]级
答:税收票证管理是指税务机关按照规定的工作程序、要
求、、填、、领发保管手续,对税收票证的设计和印制
用、、、、、盘点核算和结报缴销损失处理作废和停用
检查等各环节进行的管理。
13、、税收票证监制章征税专用章和退库专用章的用途各
是什么?[b]级
答:税收票证监制章是套印在税收票证上,用以表明税收
票证制定单位和票证印制合法性的一种章戳。:.
征税专用章是税务机关办理税收征收和管理业务,填开税
收票证时使用的征税业务专用章。
退库专用章是税务机关办理税收退库业务,填开退库凭证
时使用的并在国库预留印鉴的退库业务专用章。
14、基层税务机关领取税收票证应履行什么手续?[c]级
答:基层税务机关领取税收票证时,必须由领、发人员当
面共同清点领发数量和号码,双方清点核对无误后,在
“票证领用单”或“交接清单”上登记各种票证的领发数量、
字轨和起止号码、、发人领发时间,然后加盖机关及领
员印章,办完手续后,领、发双方各执一联,双方据此
作为登记票证帐簿的原始凭证。
15、用票人员到基层税务机关领取税收票证应履行什么手
续?[b]级
答:税务人员、扣缴义务人和代征代售单位(人)向基层
税务机关领取税收票证时,必须持“票款结报手册”(领
发双方各备一册),领发的票证清点完毕后,领发双方
交换结报手册互为对方登记领发票证种类、、字数量
轨号码及领发时间,然后在手册上双方共同签章。
16、税收票证保管“一清”、“三禁”的规定是指什么?
[a]级
答:“一清”是指票清离岗,用票人员发生工作变动,必须
首先将所管票证交接清楚后,方可离岗。:.
“三禁”是指持票人员外出征收税款严禁票证离身;严
禁带票回家;严禁带票参加与票证工作无关的一切活
动。
17、税收票证保管“四专”、“六防”规定是指什么?
[a]级
答:“四专”是指专人保管、专库、专柜存放、专袋携带。
防火防潮防鼠咬防防虫蛀“六防”是指防盗、、、、、
丢失。
18、山东省国税局税收票证损失核销权限是如何规定的?
[c]级
答:对完税证、、、罚款收据纳税保证代征代扣税收凭证
金收据和其他视同税收完税证管理的票证,凡是一次
丢失1010、毁损份份(含)以上的,报省局核销;
对各类缴款书,凡一次丢失以下的,由市地局核销。、
毁损5050份以下的份(含)以上的,由省局核销,
由市地局核销。票证单联丢失的视同全份处理(税款
。已入库的除外)
19、票款结报手册的试算平衡公式是什么?[c]级
答:本期期末结存=上期期末结存数+本期期末累计领取数-
本期期末累计填用数--本期期末本期期末累计作废数
累计损失核销数-本期期末累计停用上缴数。
20、税收票证“五审”制度的内容是什么?[b]级:.
分局(所)税收会计和票证主管人员复审答:征收人员自审、、
长抽审、县市局互审和调换票证审核。
以上出处均为国家税务总局国税发[1998]32《税收号的
山东省国家税务局鲁国税发《票证管理办法》、[1998]84税号
收票证管理办法补充规定》、山东省国家税务局计统处2001
年10《税收票证实用手册》。月出版
税收票证知识题
出题范围、题量及易难分布情况
一、出题范围:
各题出处均为国家税务总局国税发[1998]32《税收号的
山东省国家税务局鲁国税发《票证管理办法》、[1998]84税号
收票证管理办法补充规定》、山东省国家税务局计统处2001
年10《税收票证实用手册》。月出版
二、题类型、题量、分值:出
单选、多选、填空、判断、问答题五个类型;每个类型
题;单选20100、多选、填空、判断题每题1题,共分,问
答题每题5。分
三、题型易难程度分布:
单选题A9、B6、C5类题类题类题;
易难占比例45%、30%、25%。
多选题A3、B9、C8类题类题类题;
易难占比例15%、45%、40%。:.
填空题A10、B5、C5类题类题题;类
易难占比例50%、25%、25%。
判断题A5、B8、C7类题类题类题;
易难占比例25%、40%、35%。
问答题A4、B7、C9类题类题类题;
易难占比例20%、35%、45%。:.
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