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2022年注册税务师考试税法一第二章课后****题(单项选择题)
第二章增值税一、单项选择题
()。
,下列各项中,不缴纳增值税的是()。
,下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是()。
,新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为()。
,不属于混合销售行为的基本特征的是()。
%的税率确认增值税销项税额的是()。
,给某学校印刷内部参考资料
,给某出版社印刷具有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书
,发生的销售额应当全部征收增值税的是()。
,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的货物转让,()。
,相关的税务处理表述正确的是()。
,需要冲减当期增值税的进项税金
,均需要缴纳增值税
,一律不得开具增值税专用发票
,一般纳税人销售或者进口下列货物,按低税率计征增值税的是()。
,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售A型啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元,销售B型啤酒开具增值税专用发票,注明不含税价格是1000元,未收取包装物押金。就此项业务,该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为()元。
(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,5月采取以旧换新方式向消费者销售金项链30条,每条新项链的零售价格为3000元,每条旧项链作价1800元,每条项链取得差价款1200元;当月取得含税首饰修理费2457元。该金店上述业务应确认增值税销项税额()元。
(增值税一般纳税人)采取以旧换新方式销售电视机,新电视机每台零售价格1000元,旧电视机每台作价200元,当期销售电视机100台,当期另购进货物支付不含税价款2万元,取得了增值税专用发票,假设无其他业务,相关发票已经通过认证,增值税税率是17%。则该商场当期应纳增值税是()元。
,下列行为中,涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的是()。
,当期销售杂志不含税销售额是30万元,当期广告业务收入是8万元,当期外购原材料取得的增值税专用发票注明的价格是20万元,此杂志的广告版面占整个出版物版面的比例为20%。假设该单位当期无其他业务,上期无留抵税额。则该单位当期应当缴纳的增值税是()万元。
,该批原材料账面成本为24465元(含运费465元),则该批材料应转出的增值税进项税为()元。
(增值税一般纳税人)2011年8月从某农场收购其自产的小麦100吨,农场开具的普通发票上注明金额为20万元,该加工厂此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为()万元。
,以邮寄方式购进货物,发生了邮寄费2000元,取得了相关票据,货物不含税价格是20000元,取得了增值税专用发票。货物入库后当月领用30%用于集体福利,增值税税率是17%。该企业此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为()元。
(增值税一般纳税人)对外捐赠一台2009年3月购进的固定资产,该固定资产原值是100万元,根据会计制度规定已计提折旧30万元,固定资产增值税税率是17%,甲企业当期应确认的增值税销项税额是()万元。
,2012年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用6年的机器设备,取得收入9200元(原值为15000元);将自己使用过半年的小汽车1辆赠送某福利学校,该车原值为50000元,公允价值为64000元,已经计提折旧3000元;销售给某小规模纳税人库存未使用的钢材开具普通发票,取得含税收入35000元,假设当期无其他业务,则该企业上述业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)
,当月销售情况良好,从供货方取得了与销售额挂钩的返还收入10万元,则下列表述正确的是()。
,2012年2月发生销售业务取得销售额30000元,购买税控收款机取得增值税专用发票上注明增值税税额500元,此发票已经税务机关审核,以前期间购进的货物当月被盗损失3000元。甲企业2月份应该缴纳增值税()元。
,2011年8月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行,从海关到仓库发生运费3万元,取得运输发票;日化厂将进口香水精的80%用于生产高级化妆品。该企业进口环节应纳增值税是()万元。(关税税率为50%,消费税税率是30%)
,下列关于增值税纳税地点的表述,不正确的是()。
(市)的,应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税
(增值税一般纳税人)临时到外省、市销售货物的,必须向经营地税务机关出示《外出经营活动税收管理证明》回原地纳税,需要向购货方开具专用发票的,亦回原地补开
,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
()。
、有效的专用发票,准许其抵扣进项税额
,则应当加收滞纳金
,应依法追缴
,增值税辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过()份。
,2011年8月1日,以进料加工贸易方式进口一批大豆,到岸价格126万美元,海关按85%的免税比例征收进口增值税20万元。8月5日,该公司以委托加工的方式发出大豆给工厂加工豆制品出口,同时购进国内辅料,增值税专用发票注明的价格是30万元,并发送给工厂。8月20日工厂加工完成后,开具加工费的增值税专用发票,注明加工费300万元,外贸企业收回豆制品。8月25日,该公司将加工收回的豆制品全部报关出口(外汇牌价1美元等于8元人民币,豆制品出口退税率10%,辅助材料的出口退税率是17%)。则委托加工复出口货物的应退税额是()万元。
,2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,,并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:8),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。上期期末留抵税额为0。该企业6月应退的增值税为()。
()内的出口业务,在审核期期间出口的货物,应按统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的应退税额暂不办理退库。
,假设消费税税率是30%,取得的增值税专用发票注明的金额是20万元,增值税退税率是13%,则当期应退消费税和增值税合计是()万元。