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新编基础会计学模拟实验(第二版)
1
实验4 明细账、总账的登记
【实验目的】
通过实验,使学生掌握明细账、总账的登记方法,明确总分类账户与其所属明细分类账户的关系。
【实验指导】
原材料、库存商品等存货明细分类账的格式一般采用数量金额式。数量金额式明细分类账的基本结构为收入(借方)、发出(贷方)、结存(余额)三栏,每一栏再分设数量、单价、金额三小栏。
这种明细分类账适用于既要进行金额核算,又要进行实物数量核算的各种实物资产账户。
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【例】
编制的记账凭证(用会计分录代替)如下:
(1)借:原材料——甲材料1250
——乙材料2000
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:
(2)借:生产成本——A产品3000
——B产品1600
贷:原材料——甲材料3000
——乙材料1600
(3)借:原材料——甲材料5000
应交税费-应交增值税(进项税额)850
贷:银行存款5850
(4)借:原材料——乙材料4000
应交税费-应交增值税(进项税额)680
贷:应付账款——光大公司4680
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应收账款
通海市中原器械有限公司
应收账款
2012
4
1
月初余额
借
115000
4
1
银收1
收到货款
95000
借
20000
30
本月合计
95000
借
20000
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实验4关键性参考答案 2012年4月30日,万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为:
“原材料”总分类账户余额为152900元。
“角钢”明细分类账户余额为90200元。
“铸铁”明细分类账户余额为62700元。
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实验4关键性参考答案 2012年4月30日,万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为:
“库存商品”总分类账户余额为80460元。
“切管机”明细分类账户余额为28980元。
“焊机”明细分类账户余额为51480元。
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生产成本
生产成本
切管机
2012
4
4
生产领用材料
29700
原材料
29700
工资
转3
30
转8
分配职工工资
32500
62200
福利费
30
转9
计提职工福利费
4550
66750
30
转10
制造费用
分配制造费用
24500
91250
30
转11
结转生产成本
12600
78650
30
本月合计
29700
32500
4550
24500
12600
78650
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实训记录表的填写
学时的填写:
实训1:2
实训2:4
实训3:4
实训4:4
实训5:2
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