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第一部分单选题(200题)
1、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法,错误的是( )。

,选择后12个月内不得变更
,年末出现负差,不得转入下一年度

【答案】:B
2、2021年3月,某贸易公司进口一批红酒,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%,到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%,进口货物的保险费无法确定,该贸易公司应缴纳关税()万元。

【答案】:D
3、企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是( )。

【答案】:C
4、(2019年)下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。

【答案】:B
5、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在( )万元以上。

【答案】:C
6、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区),取得含税销售收入60万元,当时造价15万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要70万元,该厂房为六成新,已知该工业企业选择一般计税方法,。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为()万元。

【答案】:C
7、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。

%%计算应纳税额

【答案】:C
8、某超市(一般纳税人)2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元,并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为( )元。

【答案】:A
9、下列行为中,同时缴纳增值税和资源税的是()。

【答案】:C
10、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
,实行集中申报的进出口货物,应当适用申报之日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
,其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
【答案】:C
11、2021年6月,某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元;在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元,支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税( )万元。

【答案】:B
12、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是( )。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在销售环节计算缴纳资源税
,在开采环节计算缴纳资源税
,在精矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
13、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是()。

【答案】:A
14、某公司拖欠2020年度增值税42万元,催款无效,经县税务局局长批准,2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于()。

【答案】:D
15、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、获奖或者其他方式取得自用应税车辆,无法提供相关凭证的,由税务机关核定应税车辆的计税价格
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,包括增值税税款
,为关税完税价格加上关税
【答案】:B
16、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是( )。

、被告人的各种委托

,接受上诉人、被上诉人的委托
【答案】:B
17、下列销售行为中,免征增值税的是( )。

【答案】:C
18、根据增值税规定,下列产品适用13%低税率的是()。

【答案】:D
19、(2018年真题)辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。

【答案】:B
20、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。

%的
%股权的
(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
【答案】:A
21、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中,正确的是( )。
,不得抵扣进项税额
,不得作为记账凭证
,可凭相应发票的记账联复印件,作为增值税退税凭证
,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
【答案】:D
22、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()。
A.《中华人民共和国城市维护建设税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
23、下列各项中,无须计算缴纳增值税的是()。

【答案】:A
24、关于消费税征税范围,下列说法正确的是()。
、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒,不征收消费税
,所以不征收消费税
、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围
“其他酒”的税率征收消费税
【答案】:C
25、下列关于增值税征收率的说法,错误的是( )。
,减按2%的征收率征收增值税
%的征收率征收增值税
,按照3%的征收率减按2%征收增值税
,减按2%的征收率征收增值税
【答案】:D
26、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是()。

【答案】:C
27、某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是( )。
:库存商品贷:银行存款
:税金及附加贷:银行存款
:库存商品贷:银行存款
:税金及附加贷:银行存款
【答案】:A
28、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。

【答案】:B
29、2020年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。

【答案】:C
30、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

,应当适用海关追征之日实施的税率
,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
【答案】:D
31、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。

【答案】:D
32、(2019年真题)生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是( )

【答案】:D