2023年税务师考试完整题库精品（模拟题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价,每年( )前完成上一个评价周期信用等级评价工作。




【答案】:C
2、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
3、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。(不考虑疫情期间的政策)




【答案】:D
4、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是( )。




【答案】:C
5、自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计( ),抵减应纳税额。
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【答案】:C
6、关于个体户建账的说法,错误的是( )。
,应建复式账
,应建复式账
,月销售额在4万元以上的,应建复式账
,月销售额在8万元以上的,应建复式账
【答案】:C
7、2019年3月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,设备已放行,海关规定的监管期为3年;2021年2月28日,公司研发项目完成以后,将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业,已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为( )万元。




【答案】:B
8、根据规定,税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的,可以提请生态环境主管部门进行复核,生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起()日内向税务机关出具复核意见。




【答案】:C
9、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,错误的是( )。
、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

,关税税率暂设为0%
、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收
【答案】:B
10、(2020年真题)因纳税人计算错误导致少缴纳税款的,税务机关可以在( )年内追征税款。




【答案】:D
11、未经涉税鉴证业务委托人同意,( )税务师事务所不得向他人提供工作底稿。




【答案】:C
12、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是( )。


,程序从新原则

【答案】:A
13、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是( )




【答案】:B
14、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。




【答案】:B
15、以下符合《机动车发票使用办法》的是()。

,机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具

、机动车授权经销企业、其他个人三种类型
【答案】:B
16、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得12%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)




【答案】:A
17、甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批,合同约定不含增值税销售价格为100万元,当月货物未发出;以预收款方式将闲置设备出租,取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额()万元。




【答案】:B
18、王某于2015年3月购进一套住房,购进时支付房价100万元,,,2016年7月将其出售,取得含税销售收入460万元,王某销售该住房应纳增值税( )万元。




【答案】:A
19、下列行为中,属于视同销售行为征收增值税的是()。




【答案】:C
20、2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15%。,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,购货佣金4万元,。海关于2019年4月4日填发税款缴款书,该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。




【答案】:D
21、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。

、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆


【答案】:B
22、(2013年)下列关于城市维护建设税征收管理的说法,正确的是( )。
、消费税的,不征收城市维护建设税

、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
,按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
【答案】:A
23、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元,;当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品,已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元,期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元,高档化妆品消费税税率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为( )万元。




【答案】:A
24、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:D
25、(2020年真题)关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是( )。




【答案】:B
26、甲家电厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售给乙商场300台电视,不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多,甲厂给予乙商场8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为()万元。




【答案】:A
27、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼,建成后,甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。




【答案】:B
28、某交通运输公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、,此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:D
29、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。




【答案】:C
30、下列关于税务行政复议的被申请人的说法,正确的是( )。

,税务机关为被申请人
,申请人的主管税务机关为被申请人

【答案】:B