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第一部分单选题(200题)
1、某企业具有出口经营权,属于增值税一般纳税人,2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口,已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元,,,已经计提折旧8万元,该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款( )万元。
【答案】:B
2、2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15%。,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,购货佣金4万元,。海关于2019年4月4日填发税款缴款书,该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。
【答案】:D
3、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:A
4、下列关于实体法要素中计税依据的说法,不正确的是( )。
,课税对象和计税依据一般是一致的
,计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨
【答案】:A
5、依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是( )。
【答案】:A
6、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人,2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元,提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元,销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为()万元。
【答案】:D
7、下列各项中,不属于免征车辆购置税的是( )。
【答案】:C
8、根据增值税的现行规定,下列说法错误的是( )。
,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售行为
【答案】:D
9、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
10、2019年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额13万元,该企业的账务处理为:
:原材料 13 贷:营业外收入 13
:应交税费—应交增值税(进项税额) 13 贷:营业外收入 13
:原材料 13 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13
:应交税费—应交增值税(进项税额) 13 贷:其他业务收入 13
【答案】:B
11、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存( )年。企业合并、分立的,应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
【答案】:B
12、( )是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明,或者根据税收法律法规及相关规定的变化,对指引相关条款作出的修正或补充规定。
【答案】:A
13、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中,错误的是()。
,退(免)税计税依据按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
,退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB)
,退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB)
,退(免)税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
【答案】:B
14、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15%。,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,。海关于2020年4月4日填发税款缴款书,该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。
【答案】:D
15、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
【答案】:C
16、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是( )。
,暂免征税,超过1万元的,按差额部分征税
,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税
,应按照“经营所得”项目计征个人所得税
,不扣除任何费用
【答案】:A
17、(2018年真题)税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是( )。
【答案】:C
18、下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。
【答案】:B
19、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税-110万元,出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
【答案】:B
20、2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
21、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起( )内完成委托事项的鉴定。
【答案】:C
22、企业的下列账务处理中,在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是( )。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】:A
23、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:D
24、下列关于烟叶税相关规定的表述,不正确的是()。
、烤烟叶
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
【答案】:A
25、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。
【答案】:A
26、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2021年5月后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产,取得含税收入30000万元,B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共()万元。
【答案】:C
27、关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是( )。
,取得预收资金需缴纳增值税
,货物的销售方不缴纳增值税
,取得的手续费应按规定缴纳增值税
【答案】:D