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第一部分单选题(200题)
1、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:D
2、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是()。
(层)气,免征资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
、天然气,资源税减征30%
、高凝油资源税减征40%
【答案】:C
3、下列关于税收法律关系的表述中,正确的是( )。
【答案】:C
4、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元。
【答案】:A
5、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
【答案】:C
6、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
7、2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
8、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产成本,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,当期产品销售成本为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是( )。
%
%
%
%
【答案】:B
9、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。
【答案】:D
10、2010年5月1日,某企业进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为110万元,经调试后投入使用的设备账面原值120万元,使用年限10年,海关监管期5年。2011年11月5日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(设备关税税率8%)
【答案】:B
11、2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元,该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税( )万元。
【答案】:A
12、(2020年真题)税务机关对单价不超过( )元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
【答案】:B
13、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。
%%计算应纳税额
【答案】:C
14、根据增值税现行政策规定,一般纳税人的下列应税行为中,不能选择简易计税方法的是( )。
【答案】:D
15、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:
【答案】:A
16、税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起( )内将《复议申请书》副本发送被申请人,被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起( )内,向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据,并提交《答辩书》。
、30日
、10日
、30日
、15日
【答案】:B
17、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是( )。
【答案】:B
18、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定,不正确的是()。
、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税
,36个月内不得变更
,对进口抗癌药品,减按3%征收进口环节增值税;
,对进口罕见病药品,免征进口环节增值税
【答案】:D
19、在上题中,采用年数总和法下,2020年1月份应计提的折旧额为( )元。
【答案】:B
20、自2020年2月起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
%,6
%,5
%,6
%,5
【答案】:B
21、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
22、2019年9月,陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人),支付含税价款150000元,另支付汽车4S店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,陈某应纳车辆购置税( )元。
【答案】:B
23、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理,错误的是( )。
,应按规定预缴增值税
,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
,“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】:B
24、某企业(一般纳税人)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
【答案】:A
25、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()。
A.《中华人民共和国城市维护建设税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
26、关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉
,对检察人员的询问可以保持沉默
,可以向税务机关要求退还多缴税款,但不加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还
【答案】:A
27、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是( )。
【答案】:C
28、依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是( )。
【答案】:B
29、某酒厂为增值税小规模纳税人,2019年12月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额120000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是( )元。
【答案】:B