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第一部分单选题(200题)
1、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为( )元。
【答案】:C
2、下列车辆,属于车辆购置税征税范围的是()。
【答案】:B
3、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C
4、(2018年)以下属于应征收环境保护税的项目是( )。
【答案】:B
5、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是( )。
,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
【答案】:A
6、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是()。
%征收率缴纳增值税
%征收率缴纳增值税
,不得开具增值税专用发票
【答案】:C
7、(2020年真题)下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是( )。
,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
,不包括总机构本身的销售额
,为各分支机构发生的进项税额
,不得调整
【答案】:A
8、下列各项中,不属于消费税特点的是( )。
【答案】:A
9、下列各项中,不可以登记为增值税一般纳税人的是( )。
,会计核算健全的甲公司
【答案】:B
10、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。
,受托的单位和个人为被申请人
,不影响行政复议案件的审理
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】:C
11、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过( )亿元,应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告。
【答案】:D
12、下列土地中,免征城镇土地使用税的是( )。
【答案】:D
13、(2017年)下列关于税收法规的说法中正确的是()。
,一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
【答案】:B
14、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。
【答案】:B
15、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产成本,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,当期产品销售成本为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是( )。
%
%
%
%
【答案】:B
16、某外贸公司进口一批货物,海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元,该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金()元。
【答案】:C
17、,当月销售4万吨,取得不含税收入16000万元;,其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率6%)
【答案】:C
18、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是( )
、澳门、台湾的交通运输服务
【答案】:D
19、下列关于关税税率适用的表述,不正确的是( )。
,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
,应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
,一律适用海关发现该行为之日实施的税率
【答案】:D
20、由( )统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
【答案】:D
21、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
【答案】:C
22、2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是( )。
:应付职工薪酬——非货币***利26500货:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利56500货:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利52600贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
:应付职工薪酬——非货币***利22600贷:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】:B
23、(2018年)转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是( )。
【答案】:C
24、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是( )。
【答案】:C
25、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
,其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
【答案】:D
26、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。
(分局)
(分局)
(分局)
【答案】:D
27、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是( )。
A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额,不包含免税销售额
、转让不动产的销售额,不记入应税行为年应税销售额
【答案】:B
28、某个体工商户为增值税小规模纳税人,,,当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税()万元。
【答案】:D
29、下列对于税务行政复议的理解,正确的是( )。
(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
,向市税务局申请行政复议
,向国务院申请行政复议
,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
【答案】:A
30、下列各项中,增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是( )。
【答案】:A
31、某企业2020年2月排放***及其化合物50千克,***及其化合物的污染当量值(单位:千克),适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。
【答案】:C
32、某油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油500万吨,销售原油300万吨,每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨,该油田2021年7月应缴纳资源税()。(资源税税率6%)
【答案】:D
33、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是( )。
《暖春》的放映服务
【答案】:A