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第一部分单选题(200题)
1、甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税( )元。
【答案】:C
2、下列对税务师事务所质量控制制度的表述,正确的是( )。
、业务成果制定相应的质量控制制度
,意见分歧解决以后方可提交业务结果
【答案】:C
3、下列出口货物,适用出口退(免)税政策的是( )。
、个人的货物
【答案】:A
4、根据烟叶税法的有关规定,关于烟叶税征收管理的表述中,不正确的是( )。
%
,应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
【答案】:C
5、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()。
【答案】:A
6、(根据2015年教材,该题目政策过时)下列关于营业税适用税目的说法,正确的是()。
“娱乐业”税目缴纳营业税
“代理业”税目缴纳营业税
“金融保险业”税目缴纳营业税
,对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的,一并按照“交通运输业”缴纳营业税
【答案】:A
7、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,说法正确的是( )。
【答案】:C
8、2020年5月,某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。
:委托加工物资17300贷:银行存款17300
:委托加工物资16000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300
:委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款17300
:生产成本17300贷:银行存款17300
【答案】:C
9、下列有关城镇土地使用税的表述中,正确的是( )。
,由争议方分别纳税
,自房屋交付使用之月起,缴纳城镇土地使用税
、名胜古迹内的营业单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税
、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
【答案】:C
10、王某经营的面包超市(所售面包均由王某从工厂进货)月销售额基本维持在10万元到15万元,则王某应建立( )。
、复式账均可
【答案】:B
11、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是()。
【答案】:D
12、某房地产开发企业开发一栋住宅楼,取得土地使用权支付的金额9000万元,开发成本为8000万元,支付给给关联企业借款利息80万元,利息费用能按项目分摊,但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为( )万元。(当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限)
【答案】:C
13、关于小规模纳税人的征收率的税法,不正确的是( )。
,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税
、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的,征收率为5%
,按照5%%计算应纳税额
、旧货,按照3%%征收增值税
【答案】:D
14、(2015年)某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
【答案】:B
15、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额(不含增值税)为1000万元;房地产开发成本为6000万元;向金融机构借入资金发生利息支出600万元(能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的,其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是( )万元。
【答案】:C
16、下列收入中,不征收增值税的是( )。
【答案】:A
17、关于税务规章的权限范围和制定程序,下列说法错误的是( )。
,才可以制定税务规章
,凡不属于税务机关权限范围内的事项,税务规章无权制定
:起草、审查、决定和公布
、决定、命令已经明确规定的内容
【答案】:C
18、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是( )。
,折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
【答案】:B
19、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:A
20、纳税人是自然人的,转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其居住所在地不一致,纳税地点应选择在( )的主管税务机关申报纳税。
【答案】:B
21、下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是( )。
,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人
,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税
,只能按照小规模纳税人纳税
【答案】:D
22、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。
【答案】:B
23、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是( )。
【答案】:A
24、下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。
,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】:C
25、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费10万元,修理料件费2万元;,以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)
【答案】:A
26、下列关于车辆购置税的说法,正确的是( )。
,免征车辆购置税
,免征车辆购置税
,不需要缴纳车辆购置税
【答案】:B
27、税务咨询中,()是最为常用的一种方法。
【答案】:A
28、水资源税试点实施办法由( )规定。
【答案】:B
29、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税()万元。
【答案】:D
30、环境保护税的申报缴纳期限是( )。
【答案】:C