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第一部分单选题(200题)
1、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
2、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中,错误的是()。
,以确定是否接受涉税鉴证业务委托
,应当与委托人进行沟通
,委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
,聘请外部专家协助工作
【答案】:C
3、纳税人用于广告的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。
【答案】:B
4、下列关于税收合作信赖主义的表述,错误的是( )。
“诚实信用”原则的合理思想,认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的
【答案】:B
5、土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以()确认收入。
【答案】:D
6、下列消费品中,在两个环节缴纳消费税的是()。
【答案】:B
7、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用(该国产设备已办理增值税退税),增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元,该设备原值为600万元,累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款( )万元。
【答案】:A
8、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)
【答案】:B
9、2021年5月,某设计公司(按月纳税的小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。
【答案】:D
10、下列各项中,能开具增值税专用发票的是()。
,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
【答案】:D
11、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元(不含增值税)已税铁矿原矿,当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售,取得销售收入500万元(不含增值税)。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。(%,选矿3%;%,选矿3%)
【答案】:C
12、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是()。
,消费税的计税依据为销售数量
,计税依据为应税消费品的销售额
,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
【答案】:D
13、根据增值税的相关规定,下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是( )。
,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人
,自转登记日的当期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税
【答案】:D
14、下列房产中,属于房产税征税范围的是()。
【答案】:D
15、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用,关税完税价格为30万元;作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算,生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格,生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税()万元。(新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%;货车的成本利润率为10%)
【答案】:C
16、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存( )年。
【答案】:D
17、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质,其账面成本30300元(含运费3000元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额,该企业当月应转出的进项税额为()元。
【答案】:D
18、某企业(一般纳税人、非先进制造业)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
【答案】:A
19、(2017年)某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元,2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入是( )万元。
【答案】:B
20、下列关于税务行政复议证据的说法中,正确的是()。
,被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
,可以不考虑证据形成的过程是否合法,仅需审查证据的真实性
【答案】:A
21、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元,该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨,税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元,该白酒生产企业当月应纳消费税( )元。
【答案】:C
22、甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收红酒逾期包装物押金4万元;销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为()万元。
【答案】:B
23、下列关于营改增的相关规定,错误的是( )。
,免征增值税
,提供学历教育服务取得的收入免征增值税
,免征增值税
,体育彩票发行收入征收增值税
【答案】:D
24、根据关税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是( )。
,对无形的货品不征收
,一国的关境和国境都是一致的
【答案】:D
25、根据税法规定,一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照( )计算缴纳增值税。
%征收率
%征收率
%征收率
%%
【答案】:C
26、某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备,共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元)。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额,则该企业上述业务实际应负担的增值税为( )万元。
【答案】:C
27、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后,( )内不得再申请免税。
【答案】:A
28、下列行为中,免征车辆购置税的是( )。
【答案】:C
29、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
%
%
%
%
【答案】:B