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第一部分单选题(200题)
1、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计( )元。
【答案】:C
2、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时,下列说法错误的是( )。
,不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更
,不得结转下期抵减
【答案】:C
3、某烟厂2019年2月收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。
【答案】:A
4、根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房及建筑物,在计算土地增值税额时,不准予扣除的项目是()。
【答案】:D
5、关于符合条件的技术转让所得,某企业2019年获得600万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是( )万元。
【答案】:A
6、某企业(增值税一般纳税人)2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为()元。
【答案】:B
7、居民个人在中国境外一个国家(地区)实际已经缴纳的个人所得税税额,超过来源于该国家(地区)所得的抵免限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免,但是可以在以后纳税年度来源于该国家(地区)所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过( )年。
【答案】:C
8、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积3万平方米,工程成本2000万元,2019年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。
【答案】:C
9、A单位发生的下列行为中,不属于虚开增值税专用发票的是( )。
,让商场开具增值税专用发票
,让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
,但让C单位为本单位开具增值税专用发票
,取得税务机关代开增值税专用发票
【答案】:D
10、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料,销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递,到2021年6月才收到,关于该项业务处理正确的是( )。
,不得抵扣进项税额
、稽核比对后,可以抵扣进项税额
,抵扣进项税额
【答案】:C
11、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
12、下列各项中,属于车辆购置税征税范围的是( )。
【答案】:D
13、2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
14、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用260贷:应付职工薪酬260
:营业外支出260贷:应交税费——应交个人所得税260
:所得税费用260贷:应交税费——应交个人所得税260
:应付职工薪酬260贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
15、下列关于关税税率运用的表述中,正确的是( )。
,应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
,应适用原申报进口日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
,应当适用追征税款之日实施的税率
【答案】:C
16、( )在批发环节加征一次消费税。
【答案】:B
17、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
18、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。
:长摊待摊费用贷:管理费用
:长期待摊费用贷:本年利润
:长期待摊费用贷:以前年度损益调整
:长摊待摊费用贷:利润分配—未分配利润
【答案】:C
19、向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
【答案】:C
20、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年2月销售三批相同的货物,每批为500件,不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由,则该纳税人当月计算销项税的销售额为( )元。
【答案】:C
21、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确的税务处理是( )。
、土地增值税和企业所得税
,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
【答案】:B
22、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是( )。
、消费税,同时征收城市维护建设税、教育费附加
、消费税的,同时退还城市维护建设税、教育费附加
,退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
,按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
【答案】:D
23、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述,错误的是()。
,但实质上具有税的性质
%
、消费税,不征收教育费附加
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
【答案】:B
24、税法规定,纳税人转让旧房能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经( )确认。
、自治区、直辖市人民政府
【答案】:C
25、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()。
,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除
【答案】:B
26、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是( )。
【答案】:C
27、2020年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼共计4层,其中三层用于公司办公,另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为()万元。
【答案】:D
28、下列资源税应税产品中,减征40%资源税的是()。
【答案】:D
29、下列关于税法的运行说法不正确的是( )。
,仅局限于合法性审查
、税收法律,但是高于税务规章
【答案】:C