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第一部分单选题(200题)
1、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是( )。
,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入
,留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为完税价格
,可以提供北京冬奥组委证明文件的,无须补缴进口税金
【答案】:B
2、下列属于消费税征税范围的是()。
【答案】:B
3、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨,稠油30吨。当月销售原油800吨,每吨不含税售价3200元;销售稠油10吨,每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨,油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税()元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:C
4、2021年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元(构成境内销售的必要条件),支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格()万元。
【答案】:A
5、根据增值税的现行规定,下列说法错误的是( )。
,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售行为
【答案】:D
6、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
7、下列不属于车辆购置税的纳税人是( )
【答案】:D
8、下列土地中,免征城镇土地使用税的是( )。
【答案】:D
9、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是( )。
【答案】:D
10、(2017年)某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。
【答案】:B
11、某企业2019年12月产生危险废物800吨,其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨(符合国家和地方相关规定)。危险废物环保税适用税额为每吨1000元,该企业当月应缴纳的环境保护税()万元。
【答案】:D
12、2019年3月,严某当月工资为6000元,严某个人上一年月平均工资为4000元,其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分,严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为( )元。
【答案】:C
13、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质,其账面成本30300元(含运费3000元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额,该企业当月应转出的进项税额为()元。
【答案】:D
14、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为()。
:应交税费——应交增值税(已交税金)98000 贷:银行存款 98000
:应交税费——未交增值税 98000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 98000
:以前年度损益调整 98000 贷:银行存款 98000
:应交税费——未交增值税 98000 贷:银行存款 98000
【答案】:A
15、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中,错误的是( )。
,为实际交付应税车辆的当日
,为海关进口增值税专用缴款书开具之日
,为赠与合同的生效之日
,为相关凭证的开具之日
【答案】:A
16、2017年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额( )万元。
【答案】:D
17、基本养老保险从缴费主体上可分为( )。
、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
、机关事业单位、个人
【答案】:A
18、(2017年)关于税收执法监督,下列表述正确的是()。
、审计机关
【答案】:C
19、下列情形中的增值税专用发票,不属于异常凭证范围的是( )
【答案】:C
20、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起( )个月内准备完毕。
【答案】:C
21、纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是( )。
【答案】:C
22、下列关于资源税的说法,不正确的是( )。
《税目税率表》实行从价计征或者从量计征
,其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出
【答案】:C
23、下列关于税收法律关系征税主体的说法中,错误的是( )。
,关键要看其是否经过法律授权
,并且极具程序性。
【答案】:A
24、下列行为应缴纳的消费税是()。
【答案】:C
25、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,( )。
%征收率征收增值税
%征收率征收增值税
【答案】:D
26、某果汁厂为增值税一般纳税人,2021年6月向农场收购苹果,已被领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元,已取得农产品销***,同时支付运费,。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为()万元。
【答案】:C
27、下列增值税一般纳税人(非房地产开发企业)转让不动产的相关处理中,错误的是()。
,以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
,以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
【答案】:A
28、关于房地产开发企业的土地增值税处理,下列说法正确的是()。
,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,建成后无偿移交政府的,其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
【答案】:C
29、甲企业为增值税小规模纳税人,2020年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。
【答案】:D
30、下列关于增值税减免税的表述,不正确的是()。
“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养,纳税人回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品,免征增值税
、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,免征增值税
、科学试验和教学的进口仪器、设备,免征增值税
,免征增值税
【答案】:B