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第一部分单选题(200题)
1、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定
(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款
(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
,分别预缴
【答案】:B
2、(2019年真题)生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是( )
【答案】:D
3、下列纳税人中,应办理增值税一般纳税人登记的是()。
【答案】:D
4、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售,精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为()。
【答案】:B
5、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:A
6、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是( )。
【答案】:C
7、下列关于资源税的说法,正确的是( )。
、海上石油资源合同,合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税
【答案】:D
8、下列选项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。
【答案】:B
9、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。
、设计等相关费用
【答案】:C
10、甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为()万元。
【答案】:C
11、委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。
【答案】:C
12、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是( )。
(分局)局长批准,可以延期缴纳税款
、应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】:D
13、2020年1月,某金店(增值税一般纳税人)采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条,新项链对外售价为8000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款5000元;清洗金银首饰取得含税收入3510元;为个人提供带料加工金银首饰业务,同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税( )元(金银首饰消费税税率5%)。
【答案】:D
14、在企业所得税中可以税前扣除的项目是( )。
【答案】:C
15、某房开项目(一般计税)总可售建筑面积100000平方米,至2020年6月已预售80000平方米,,企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元,截止2020年6月,取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元,税额1800万元。假定2020年6月交房,产生纳税义务,该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为( )万元。
【答案】:C
16、某供热企业为增值税一般纳税人,2020年8月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
17、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物含税价格7006元;本月另销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税( )元。(白酒的消费税税率为20%+,其他酒的消费税税率为10%)
【答案】:D
18、(2019年)下列个人所得税专项附加扣除,纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是( )。
【答案】:D
19、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑,取得增值税专用发票注明金额100万元;购进广告服务,取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
【答案】:A
20、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米(其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米,厂区内绿化用地5000平方米),另外该企业9月新征用耕地20000平方米,已缴纳耕地占用税,9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税( )元。
【答案】:C
21、2021年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。
【答案】:A
22、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是( )。
【答案】:A
23、某高档手表生产企业(具备出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元,该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%,消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为()万元。
【答案】:A
24、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】:D
25、下列有关城镇土地使用税的表述中,正确的是( )。
,由争议方分别纳税
,自房屋交付使用之月起,缴纳城镇土地使用税
、名胜古迹内的营业单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税
、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
【答案】:C
26、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是( )。
,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象
【答案】:B
27、2018年10月,国家税务总局发布( ),进一步加强涉税专业服务信用管理,加快建立和完善个人信用记录形成机制,及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息,确保信息真实准确,实现及时动态更新,有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】:B
28、纳税人抗税,依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定,构成犯罪的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款( )罚金。
【答案】:A
29、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出300万元在后院新建一处露天泳池,支出500万元新增中央空调系统,拆除200万元的照明设施,再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统,会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%,2020年该会所应缴纳房产税( )万元。
【答案】:B
30、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是()。
,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
【答案】:D