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第一部分单选题(200题)
1、(2016年)2019年10月,李某从某汽车4s店(一般纳税人),支付含税价款468000元,取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税( )元。车辆购置税税率10%)
【答案】:D
2、(2019年真题)某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
3、企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
【答案】:D
4、某企业2020年2月销项税额50万元,进项税额70万元,1月末欠缴增值税税款15万元,则2月份,企业应做的会计分录是( )。
:应交税费——未交增值税150000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)150000
:应交税费——应交增值税(进项税额)-150000贷:应交税费——未交增值税-150000
:应交税费——未交增值税200000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000
:应交税费——应交增值税(进项税额)-200000贷:应交税费——未交增值税-200000
【答案】:B
5、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述,不正确的是( )。
,增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,税务机关不再为其代开增值税专用发票
,不得开具或申请代开增值税专用发票
【答案】:A
6、下列纳税人,可以实行简易申报方式的是( )。
【答案】:C
7、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是( )。
:以前年度损益调整 10800 贷:利润分配——未分配利润 10800
:在建工程 30000 贷:生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400
:在建工程 34800 贷:生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 4800
:以前年度损益调整 3600 贷:应交税费—应交所得税 3600
【答案】:B
8、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
9、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。
【答案】:B
10、下列账簿和凭证中,不能由税务师代理编制或制作的是()。
【答案】:A
11、根据关税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是( )。
,对无形的货品不征收
,一国的关境和国境都是一致的
【答案】:D
12、某生产企业(增值税一般纳税人),,,约定3个月内返还;。该企业2021年7月上述业务计税销售额为( )万元。
【答案】:A
13、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
14、某建筑企业为增值税小规模纳税人,2020年9月跨县市提供建筑工程劳务,取得含税劳务款1000万元;支付给分包商含税分包款200万元,分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税()万元。(不考虑疫情期间的税收优惠政策)
【答案】:D
15、( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
【答案】:D
16、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元,下列纳税事项的表述中,正确的是( )。
【答案】:C
17、下列关于发票领用的表述中,正确的是( )。
,不得领用发票
,主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
,需经过税务机关审批
【答案】:C
18、甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是( )。
:原材料100应交税费——待认证进项税额13贷:银行存款113
:原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷:银行存款113
:原材料100应交税费——应交增值税(进项税额)13贷:银行存款113
:原材料113贷:银行存款113
【答案】:A
19、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税( )元。
【答案】:B
20、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,按照规定方法进行扣减,下列计算方法中正确的是( )。
(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率)
(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率)
(数量)=外购原矿购进金额(数量)÷本地区原矿适用税率
(数量)=外购原矿购进金额(数量)×本地区原矿产品适用税率
【答案】:B
21、下列各项中,不能作为城市维护建设税计税依据的是( )。
【答案】:C
22、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨,当月销售铜矿原矿100吨,不含税单价40000元/吨,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额52万元;将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨,对外销售铜矿选矿50吨,不含税单价50000元/吨,开具增值税专用发票,注明金额250万元,;福建省人民政府规定,铜矿原矿资源税税率为10%,铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是( )万元。
【答案】:D
23、某企业为增值税一般纳税人,2020年销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元,,则本期应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
24、下列业务,不属于增值税征收范围的是( )。
、裱画
【答案】:D