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第一部分单选题(200题)
1、通过编制转账分录,将调整金额直接入账,以更正错账,适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确,但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是( )。
【答案】:B
2、一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,则()。
《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
【答案】:C
3、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元(其中含有因符合免税规定而被退库的5万元),缴纳消费税28万元,被查补增值税3万元,房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
【答案】:A
4、2020年8月在某市区税务检查过程中,税务机关发现,某市区企业所属商贸企业(一般纳税人)上月隐瞒销售商品收入150万元,除补缴相关税金外,处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额()万元。
【答案】:A
5、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是()。
【答案】:D
6、根据增值税相关规定,下列说法正确的是()。
,不缴纳增值税
【答案】:D
7、下列税务咨询的形式中,适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是()。
【答案】:B
8、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是( )。
【答案】:B
9、(2015年真题)下列关于延期缴纳税款的说法正确的是( )。
(分局)局长批准,可以延期缴纳税款
、应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】:D
10、按现行政策规定,一般纳税人购进下列服务,所负担的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是( )。
【答案】:C
11、下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是( )。
【答案】:B
12、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为()。
【答案】:A
13、某酒厂为增值税小规模纳税人,2019年12月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额120000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是( )元。
【答案】:B
14、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,错误的是( )。
、经营的纳税人
,取得充分证据的前提下才能进行
,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
,不在税收保全措施的范围之内
【答案】:B
15、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是( )。
,受托方代垫辅助材料并收取加工费
,受托方提供原料或主要材料
,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
【答案】:A
16、发票管理办法规定,对虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处( );构成犯罪的,依法追究刑事责任。
【答案】:A
17、某企业2019年4月排放***及其化合物800千克,***及其化合物的污染当量值(单位:千克),适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。
【答案】:A
18、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税办法的是( )。
【答案】:C
19、2018年10月,国家税务总局发布( ),进一步加强涉税专业服务信用管理,加快建立和完善个人信用记录形成机制,及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息,确保信息真实准确,实现及时动态更新,有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】:B
20、企业将外购的货物用于对外捐赠,则以下的会计分录中,正确的是( )。
:营业外支出 贷:库存商品
:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:营业外支出 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:B
21、下列有关涉税鉴证业务的说法,错误的是( )。
,请求相关领域的专家协助工作,项目负责人应当对专家工作成果负责
***、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
,不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
,知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
【答案】:D
22、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是( )万元。(交通运输服务退税率9%,美元对人民币汇率1∶7)
【答案】:C
23、金融企业提供金融服务取得的下列收入中,不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。
【答案】:D
24、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月,甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是( )万元。
【答案】:B
25、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税()万元。
【答案】:D
26、甲公司(增值税一般纳税人)向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票,因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中,错误的是()。
,乙公司可填开并上传《信息表》,不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证
,乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
,乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
,甲公司填开并上传《信息表》,填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】:C
27、委托其他纳税人代销货物,不能作为增值税纳税义务发生时间的是( )。
【答案】:D
28、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:A