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第一部分单选题(200题)
1、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元,下列纳税事项的表述中,正确的是( )。
【答案】:C
2、( )培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
【答案】:A
3、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有( )。
***销售额
【答案】:D
4、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列()事项提起的诉讼。
【答案】:B
5、(2013年真题)根据城市维护建设税的规定,下列说法正确的是( )。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
6、下列单位不属于消费税纳税人的是()。
(金银首饰除外)的单位
【答案】:B
7、下列项目中,免征增值税的是( )。
【答案】:A
8、(2019年真题)2019年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2018年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。
【答案】:B
9、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存()年。
【答案】:C
10、某高档化妆品生产企业,2021年4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是( )元。
【答案】:B
11、下列不属于税收策划工作的特点的是()。
【答案】:B
12、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人,2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙,饮料厂已取得农产品销***,换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税()元。
【答案】:C
13、2012年12月,某加油站通过加油机销售成品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升,倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。。该加油站当月应纳增值税()万元。
【答案】:B
14、下列关于关税概念和特点的说法,不正确的是()。
、物品、服务和劳务
,关税由海关征收
【答案】:A
15、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述,错误的是( )。
,项目团队负责人召开项目启动会
,可以不与发文机关沟通确认
【答案】:D
16、位于市区的一般纳税人软件公司,经营业务为软件开发销售,2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元,,该公司当月的城市维护建设税为( )万元。
【答案】:C
17、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
【答案】:C
18、下列关于关税税率的说法中,正确的是( )。
、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时,为维护本国利益,对该国输入本国的货物加重征收的关税
,关税配额内的,按其适用税率的规定执行
【答案】:A
19、某手表厂为增值税一般纳税人,2020年1月销售A牌-1型手表900只,取得不含税销售额540万元;销售A牌-2型手表300只,取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率20%)
【答案】:B
20、(2018年)关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是( )。
【答案】:C
21、复议机关应当自受理复议申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。
【答案】:C
22、下列行为应计缴土地增值税的是( )。
【答案】:D
23、海关应当自收到复议申请之日起()日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。
【答案】:C
24、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理,不正确的是( )。
,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税
【答案】:B
25、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚,每枚新金戒指的零售价格为12500元,每枚旧金戒指作价6800元,每枚金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税( )元。
【答案】:B
26、下列各项中,关于基本医疗保险的说法,错误的是()。
【答案】:A
27、转让新建房计算土地增值税时,可以作为转让房地产有关的税金扣除的是()。
【答案】:D
28、纳税人跨市提供建筑服务,按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过( )没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
【答案】:B
29、某企业为增值税一般纳税人,2020年10月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为5000万元;另租入一套二层楼作为职工食堂,取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。
【答案】:B
30、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间,小规模纳税人免税的规定,错误的是( )。
,合计月销售额超过15万,但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税
,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无须预缴税款
,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月销售额未超过15万元的,免增值税
【答案】:B
31、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出,下列说法正确的是( )。
,也可以选择在汇算清缴时扣除
,可以扣除公益捐赠支出
【答案】:C
32、某咨询公司是增值税一般纳税人,2020年1月,提供咨询服务取得收入68万元,将公司一台商务车出租取得收入10万元,为同行提供咨询业务培训取得收入6万元,公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策,2020年1月应当缴纳的增值税是( )万元。
【答案】:A