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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。
,放弃免税优惠后,在12个月内不得再申请免税
,在12个月内不得再申请免税
,应当登记为增值税一般纳税人
【答案】:D
2、依据企业所得税的相关规定,权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是( )。
、支付所得的企业所在地
【答案】:B
3、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。
,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
4、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是()。
【答案】:C
5、欠缴税款的纳税人放弃到期债权,无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法申请人民法院行使( )。
【答案】:D
6、税务师在进行涉税鉴证业务时,审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,无法对涉税事项发表审核意见,应出具的涉税鉴证报告类型为( )。
【答案】:C
7、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元,消费税50000元,土地增值税40000元,房产税10000元,企业所得税70000元,被加收滞纳金6500元,被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税( )元。
【答案】:C
8、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是(
【答案】:B
9、某公司进口一批货物,海关于2019年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。
【答案】:B
10、某个体工商户为增值税小规模纳税人,,,当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税()万元。
【答案】:D
11、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是( )。
、消费税
、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
(包括货物零售价格、运费和保险费)
【答案】:A
12、下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。
、场所贮存固体废物的
【答案】:A
13、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于( )。
【答案】:C
14、自2020年3月1日起,已放弃适用出口退(免)税政策未满( )的纳税人,在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后,可以向主管税务机关声明,对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务,恢复适用出口退(免)税政策。
【答案】:C
15、(2019年真题)2019年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2018年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。
【答案】:B
16、(2011年)下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。
,必须以公告形式公布
【答案】:D
17、下列有关税收立法权的说法,不正确的是( )。
,划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定
,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见,报局长批准后以公告形式公布
,应与国家一般立法权的基本类型结合起来,从而成为划分立法权的法律依据
【答案】:A
18、下列关于发票的说法,错误的是( )。
,应当于发现丢失当日书面报告税务机关
,应当保存5年
,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
【答案】:D
19、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。
,且增值率未超过20%
【答案】:D
20、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策,取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是( )。
—未交增值税
—应交增值税(已交税金)
—应交增值税(进项税额转出)
—应交增值税(转出多交增值税)
【答案】:C
21、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为()。
【答案】:D
22、根据企业所得税相关规定,下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有( )。
【答案】:B
23、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是( )。
,税务机关必须立即解除税收保全措施
,不在税收保全措施范围之内
(分局)局长批准
【答案】:A
24、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议,委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理,具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误,给纳税人造成损失,则下列说法正确的是( )。
【答案】:A
25、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月( )元的标准定额扣除。
【答案】:C
26、根据增值税规定,下列产品适用9%税率的是( )。
【答案】:D
27、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。
,承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
28、某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款7380000
:——应交增值税(销项税额抵减)——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
【答案】:C
29、关于税务规范性文件的制定,说法正确的是( )。
“实施细则”
【答案】:B
30、当需要采取税收强制执行措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是( )。
【答案】:B
31、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人,2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议,由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定,乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的,货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是()。
,且货物归属于委托方,按照合同约定,乙公司属于提供“现代服务”
,按照合同约定,乙公司属于提供“生活服务”
,且货物归属委托方,按照合同约定,乙公司属于提供“加工劳务”
%的征收率计征增值税
【答案】:C
32、某汽车生产企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C