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第一部分单选题(200题)
1、按最新政策,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。
,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批
,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量
,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份
,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】:D
2、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账,被査补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房,选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。
【答案】:B
3、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,对一些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是:签订时,先按每份合同定额贴花5元;结算时,再按实际金额和适用税率计算( )。
【答案】:C
4、根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时应纳资源税的计税依据是该产品的()。
【答案】:D
5、下列费用中,不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是( )。
【答案】:A
6、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2021年7月,批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟,。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟,。该企业当月应纳消费税()万元。
【答案】:C
7、(2013年真题)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税完税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)(2013年)
【答案】:C
8、下列货物适用增值税较低税率9%的是( )。
【答案】:D
9、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价,每年( )前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
【答案】:C
10、(2017年)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:A
11、2021年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
12、( )与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响;适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
【答案】:B
13、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应通过()科目进行核算。
【答案】:A
14、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是( )万元。
【答案】:C
15、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年5月收购烟叶2000公斤,合计支付收购价款30万元,则烟叶实际支付的价款总额为( )万元。
【答案】:B
16、关于企业所得税收入确认的说法,正确的是( )。
,应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
、红利等权益性投资收益,除另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期,确认收入的实现
【答案】:D
17、张某2021年1月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买一辆小轿车自己使用,支付含增值税车价款280000元,取得了机动车销售统一发票;另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票;支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是( )元。
【答案】:A
18、根据消费税的现行规定,以下关于消费税纳税环节的说法正确的是( )。
【答案】:D
19、涉税鉴证事项符合下列( )条件,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制
,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定
、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
【答案】:C
20、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证,缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的( )。
【答案】:C
21、从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
【答案】:D
22、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人,2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议,由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定,乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的,货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是()。
,且货物归属于委托方,按照合同约定,乙公司属于提供“现代服务”
,按照合同约定,乙公司属于提供“生活服务”
,且货物归属委托方,按照合同约定,乙公司属于提供“加工劳务”
%的征收率计征增值税
【答案】:C
23、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:
【答案】:A
24、非房地产开发企业的下列业务中,应计算缴纳土地增值税的是()。
,且分立企业与原企业投资主体相同的,
,且原企业投资主体存续的,
,
【答案】:A
25、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税-110万元,出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
【答案】:B
26、委托方将收回的委托加工应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。
:委托加工物资贷:银行存款
:委托加工物资贷:应交税费—应交消费税
:应交税费—应交消费税贷:银行存款
:税金及附加贷:应交税费—应交消费税
【答案】:A
27、下列关于关税税率运用的表述中,正确的是( )。
,应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
,应适用原申报进口日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
,应当适用追征税款之日实施的税率
【答案】:C
28、下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。
【答案】:D
29、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。
,住房尚在抵押期间
【答案】:C
30、(2013年)下列关于边际税率的说法,正确的是()。
,平均税率提高就越多
【答案】:D