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第一部分单选题(200题)
1、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:A
2、(2019年)2019年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用 贷:银行存款
:固定资产 贷:银行存款
:固定资产 贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加 贷:应交税费——应交印花税 借:应交税费——应交印花税 贷:银行存款
【答案】:D
3、某企业为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入152000元,出租货车取得含税收入35000元,支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税()元。
【答案】:B
4、某餐厅放弃免税优惠,2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元,,。该餐厅当期可抵减加计抵减额为( )万元。
【答案】:D
5、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:B
6、某企业为增值税一般纳税人,2020年销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元,,则本期应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
7、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。
【答案】:B
8、下列项目不予列入工资薪金所得,不予征收个税的是( )。
【答案】:D
9、(2012年真题)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率10%。2021年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。
【答案】:B
10、下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是( )。
,为应税消费品的销售数量
,为应税消费品的生产数量
,为纳税人收回的应税消费品数量
,为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】:B
11、下列纳税人中,应办理增值税一般纳税人登记的是()。
【答案】:D
12、关于税法适用原则的说法,正确的是( )。
,以新法公布为标志
,体现了程序优于实体原则
,体现了程序从新原则
【答案】:B
13、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是( )。
,反映具体的征税范围,代表征税的广度
,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题
“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管
【答案】:C
14、某增值税一般纳税人服装厂,2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同,预收了货款120万元,合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房,合同为3年期,一次性预收了1年含税租金共计48万元,则该企业2020年7月增值税销项税额为( )万元
【答案】:A
15、某房地产企业为增值税一般纳税人,2021年6月1日购买一地块开发房地产项目,支付地价款800万元,次年年末项目完工,完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元,当期增值税销项税额为( )万元。
【答案】:A
16、某企业具有出口经营权,属于增值税一般纳税人,2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口,已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元,,,已经计提折旧8万元,该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款( )万元。
【答案】:B
17、某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。
【答案】:A
18、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是( )。
,自期满之日起15日内申报纳税
,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
【答案】:B
19、某位书法家给陈老师写了一幅书画,取得5000元报酬,则该项所得应归为( )。
、薪金所得
【答案】:B
20、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。
【答案】:B
21、某便利店为增值税小规模纳税人,2021年4月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税( )元。
【答案】:A
22、根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()。
,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合***民币确认收入
【答案】:C
23、根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,( )征收环境保护税。
%
%
%
%
【答案】:A
24、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
25、企业将外购的货物用于对外捐赠,则以下的会计分录中,正确的是( )。
:营业外支出 贷:库存商品
:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:营业外支出 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:B
26、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是()。
,消费税的计税依据为销售数量
,计税依据为应税消费品的销售额
,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
【答案】:D
27、关于城建税的说法,下列表述正确的是()。
、消费税,应征收城建税
,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
28、下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。
【答案】:A
29、某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格,高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税( )万元。
【答案】:A