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第一部分单选题(200题)
1、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于( )。
【答案】:D
2、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证,缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的( )。
【答案】:C
3、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。
,建成后转让的
,且增值率未超过20%
【答案】:D
4、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为11%。2020年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为()万元。
【答案】:B
5、甲企业位于县城,2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元;还被加收增值税、消费税的滞纳金480元,土地增值税滞纳金200元;被处以增值税、消费税的罚款30000元,土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计( )元。
【答案】:A
6、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计( )元。
【答案】:C
7、下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是( )。
【答案】:B
8、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
9、某油田企业(增值税一般纳税人)2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,将上月自采原油30万吨用于对外投资。(原油不含税销售单价3000元/吨)
【答案】:B
10、甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨,其中综合利用煤矸石280吨(符合国家相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨,在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为()元。
【答案】:C
11、2020年10月国内某手表生产企业(一般纳税人)进口手表机芯6000只,,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,(不含税)。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。(高档手表消费税税率是20%)
【答案】:B
12、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以( )作为税前扣除凭证。
(包括按照规定由税务机关代开的发票)
【答案】:A
13、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税()元。
【答案】:A
14、在税收风险管理中,对于低风险纳税人应采用的应对措施是( )。
(或税务审计、反避税调査)
【答案】:B
15、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。
、安装业务
、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
【答案】:C
16、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
17、(2014年)纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。
【答案】:D
18、下列关于资源税的说法,不正确的是( )。
《税目税率表》实行从价计征或者从量计征
,其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出
【答案】:C
19、下列业务中,不征收消费税的是( )。
【答案】:B
20、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,;。6月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
【答案】:A
21、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2020年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。
:长期待摊费用30000贷:管理费用30000
:长期待摊费用30000贷:以前年度损益调整30000
:长期待摊费用30000贷:利润分配—未分配利润30000
:长期待摊费用30000贷:本年利润30000
【答案】:B
22、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款时,可以按规定程序向税务机关申请办理( )。
【答案】:D
23、某软件开发企业系一般纳税人,2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元,已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件,进行本地化处理后在境内销售,取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元;支付运费5000元,取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
【答案】:C
24、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧,而税法采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
【答案】:B
25、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:D
26、(2017年)甲县某企业为增值税一般纳税人,2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按( )预征率预缴。
%
%
%
%
【答案】:D
27、下列关于关税概念和特点的说法,不正确的是()。
、物品、服务和劳务
,关税由海关征收
【答案】:A
28、某百货公司为增值税一般纳税人,2020年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税( )元(金银首饰消费税税率5%)。
【答案】:B
29、资源税的下列表述错误的是( )。
、天然气,免征资源税
,一般在销售地纳税
【答案】:B
30、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。
【答案】:D
31、某拥有进出口经营权的生产企业,2020年2月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为10%,则当期涉及到的会计分录正确的是( )。
:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款3000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款 1000000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款 2900000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2900000
【答案】:C