文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库及完整答案【历年真题】 】是由【闰土】上传分享，文档一共【129】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库及完整答案【历年真题】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,扣缴义务人应当在( )向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。
【答案】:D
2、下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是()。
【答案】:B
3、税务师为个体户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按《个体户会计制度(试行)》的规定,应代为编制( ),报送主管财税机关。
、损益表、现金流量表
、应税所得表、损益表
、留存收益表、现金流量表
、应税所得表、留存收益表
【答案】:D
4、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。
,则二审法院必须开庭审理
,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D
5、(2019年真题)下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。
(用于非公益事业)
【答案】:A
6、基本养老保险从缴费主体上可分为( )。
、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
、机关事业单位、个人
【答案】:A
7、下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()。
【答案】:C
8、(2020年真题)下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是( )。
,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
,不包括总机构本身的销售额
,为各分支机构发生的进项税额
,不得调整
【答案】:A
9、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。
A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》
【答案】:B
10、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是( )。
【答案】:C
11、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元,还提供运输服务取得不含税销售款3万元。,9月份应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
12、下列各项中,不属于消费税特点的是( )。
【答案】:A
13、下列房地产交易行为中,应当缴纳土地增值税的是( )。
【答案】:B
14、下列关于小规模纳税人的征收率的税法,不正确的是( )。
,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税
、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的,征收率为5%
,按照5%%计算应纳税额
、旧货,按照3%%征收增值税
【答案】:D
15、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为( )。
【答案】:B
16、依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是( )。
【答案】:A
17、位于市区的一般纳税人软件公司,经营业务为软件开发销售,2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元,,该公司当月的城市维护建设税为( )万元。
【答案】:C
18、下列业务不发生消费税纳税义务的是()。
【答案】:A
19、根据税法基本原则的规定,以下不属于税收法律主义原则的是( )。
【答案】:B
20、关于环境保护税的税收优惠政策,下列表述错误的是()。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
,分别减半计算应纳税额
【答案】:B
21、( )在批发环节加征一次消费税。
【答案】:B
22、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人,符合规定条件的,税务机关提供即时办结税务注销服务,采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是( )。
【答案】:B
23、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2021年4月在B市提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理,表述正确的是()。
【答案】:B
24、下列各项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。
【答案】:B
25、在涉税信息报告的工作规定中,纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是()。
【答案】:D
26、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税()万元
【答案】:D
27、下列各项中,不属于土地增值税特点的是()。
,保障国家的土地权益
,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
【答案】:C
28、下列项目中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是( )。
【答案】:A
29、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是( )。
【答案】:C
30、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年9月采用分期收款方式销售货物,合同约定不含税销售额220万元,当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明货款50万元,将该批原料运往仓库,发生运费5万元,并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税()万元。
【答案】:A
31、下列各项中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
【答案】:C
32、下列出口货物,适用出口退(免)税政策的是( )。
、个人的货物
【答案】:A
33、某企业进口一批材料,材料价款折合人民币100万元,境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行,企业发现其中的10%存在质量问题,与销售方协商后,将存在质量问题的材料退回,同时销售方免费更换11万元的相同货物(含境外运费和保险费合计1万元)。已知该批材料的关税税率为10%,则该企业应缴纳关税( )万元。
【答案】:B