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第一部分单选题(200题)
1、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是( )。
“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
,不应计入应税行为年应税销售额

【答案】:B
2、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。

【答案】:B
3、甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批,合同约定不含增值税销售价格为100万元,当月货物未发出;以预收款方式将闲置设备出租,取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额()万元。

【答案】:B
4、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是( )。

【答案】:D
5、甲企业为增值税小规模纳税人,2020年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。

【答案】:D
6、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出,下列说法正确的是( )。

,也可以选择在汇算清缴时扣除
,可以扣除公益捐赠支出
【答案】:C
7、关于税务部门规章,下列表述错误的是( )。
,体现职权与责任相统一的原则,其实保障税务行政相对人的合法权益
,才可以制定税务规章

【答案】:D
8、下列表述中,不符合资源税相关规定的是()。
,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量

,不缴纳资源税
,应当依照规定缴纳资源税;但是,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
【答案】:B
9、某配件厂为增值税一般纳税人,2021年2月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是( )万元。

【答案】:D
10、2021年7月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售,取得不含税销售额33万;50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。(铅蓄电池适用消费税税率为4%)

【答案】:A
11、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元,境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元,已在A国缴纳税款,A国适用的企业所得税税率是20%,则甲企业当年在我国应纳企业所得税( )万元。

【答案】:D
12、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:

【答案】:B
13、甲公司为增值税一般纳税人,,每套含税价格200元;将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为()万元。

【答案】:C
14、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税( )元。

【答案】:A
15、张某购买一辆小汽车自用,购买小汽车时应该缴纳()。

【答案】:A
16、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述,错误的是( )。
,卷烟批发环节消费税税率为11%+
,适用比例税率为36%
,消费税税率固定为56%
,应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
【答案】:C
17、某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,2021年8月,袁某将该车转让给张某,转让价为138000元,并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是( )元。

【答案】:C
18、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,纳税人可以在知道上述税务处罚决定后( )日内提起税务行政复议申请。

【答案】:C
19、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是( )。

【答案】:A
20、下列各项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。

【答案】:B
21、下列各项中,不属于税收执法特征的是()。

【答案】:D
22、(2019年)生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是( )。

【答案】:D
23、关于关税特点的说法,正确的是( )。
,对国际贸易影响不大

,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
24、下列企业中,属于非居民企业的是()。

,但有来源于中国境内所得的C企业

【答案】:C
25、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
26、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是()。

【答案】:C
27、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中,符合税法规定的是( )。
,扣除期限最长不得超过120个月
,扣除期限最长不得超过24个月
,扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
,扣除时间为取得相关证书的当年
【答案】:D
28、(2020年真题)关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。

%%计算应纳税额

【答案】:C