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第一部分单选题(200题)
1、( )是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
【答案】:A
2、根据相关的规定,自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,( )。
%的征收率征收增值税
【答案】:B
3、下列各项中,属于车辆购置税征税范围的是( )。
【答案】:D
4、某油田2020年12月开采原油40万吨,销售原油30万吨,开采原油过程中用于加热使用原油3万吨,将剩余的7万吨原油用于加工成品油;专门开采天然气600万立方米,当月销售400万立方米,待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,原油国内市场平均销售价格为每吨5000元(不含增值税),天然气每立方米销售价格为2元(不含增值税)。该油田12月应纳资源税()万元。(以上销售价格均不含增值税)
【答案】:A
5、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:D
6、下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有()。
,应按照5%的征收率计算应纳税额
,向服务接受方收取的自来水水费,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
【答案】:B
7、(2017年)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。
:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
【答案】:A
8、甲公司与乙公司达成股权收购协议,甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份,从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股,假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元,每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件,甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳( )企业所得税。
【答案】:B
9、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。
【答案】:A
10、2021年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米账面成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元。
【答案】:A
11、某企业2020年8月11日开业,填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为()。
【答案】:A
12、下列各项中,不属于城建税纳税人的是()。
【答案】:C
13、(2020年真题)关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。
%%计算应纳税额
【答案】:C
14、(2018年)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是( )。
【答案】:B
15、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。
【答案】:D
16、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师,并同时兼任企业董事会董事,下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是()。
【答案】:B
17、甲白酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂,已知:生产成本为20000元/吨,成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%。则关于上述业务应纳消费税是( )元。
【答案】:D
18、2021年5月,某设计公司(按月纳税的小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。
【答案】:D
19、2021年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为( )万元。
【答案】:D
20、(2015年真题)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
21、某企业为增值税一般纳税人,将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是( )。
:应付职工薪酬贷:库存商品
:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品
【答案】:D
22、某二手车交易公司为增值税一般纳税人,2020年6月销售旧车50辆,取得含税销售收入270万元;销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆,取得含税销售收入10万元,该车于2007年购入,未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税()万元。
【答案】:B
23、(2014年)某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票注明价款58000元,收取包装物押金3050元,其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取32760元,收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。
【答案】:C
24、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是()。
、其他经营者和个人
【答案】:B
25、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起( )日内申报并缴纳税款。
【答案】:B
26、某商业银行为增值税一般纳税人,2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元,提供金融服务取得手续费8万元,取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格,当月没有可以抵扣的进项税)
【答案】:D
27、某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)
【答案】:B
28、(2015年真题)关于税收保全措施的说法,错误的是( )。
(分局)局长批准
,不在税收保全措施范围之内
,税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】:C
29、***及其片剂的测定方法为
【答案】:C
30、某软件企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售自行开发生产的软件,取得不含税销售额78000元;从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额120000元;该企业当月应退增值税( )元。
【答案】:C