文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库【全优】 】是由【金】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库【全优】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
%
%
%
%
【答案】:C
2、(2019年真题)关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
3、下列收入中,不征收增值税的是()。
【答案】:A
4、(2015年真题)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
5、下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是()。
【答案】:B
6、下列各项中,不属于环境保护税的计税单位的是()。
【答案】:D
7、(2019年真题)2019年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2018年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。
【答案】:B
8、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行的升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
【答案】:D
9、某烟厂2020年8月收购烟叶,向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。
【答案】:A
10、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:B
11、下列单位中,不属于消费税纳税人的是()。
【答案】:B
12、某油田企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售自产原油1000吨,取得含税收入2260万元,,。支付运输费用1万元,取得增值税专用发票,原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税( )万元。
【答案】:D
13、根据资源税的有关规定,下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。
【答案】:C
14、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元,房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
15、(2019年)关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
16、2021年6月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2019年8月购进,购进时支付房价100万元,,,张某销售住房应纳增值税( )
【答案】:A
17、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
【答案】:B
18、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是( )。
,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】:B
19、某金店为增值税一般纳税人,2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是( )。
,应当以1500元为计税依据
,应当以6000元为计税依据
【答案】:A
20、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()。
【答案】:A
21、某商场(一般纳税人),2021年3月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%,商场本月应纳增值税为( )万元。
A.-
【答案】:B
22、2020年4月,税务机关在税务检查中发现,甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子,2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是( )。
【答案】:A
23、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是()。
【答案】:B
24、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】:B
25、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:D
26、下列选项,需要计算缴纳环境保护税的是( )。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的
,符合国家和地方环境保护标准
【答案】:C
27、除另有规定外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是( )。
,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
【答案】:D
28、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是( )。
【答案】:D
29、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2020年9月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:C
30、某酒厂为增值税小规模纳税人,2019年12月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额120000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是( )元。
【答案】:B