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第一部分单选题(200题)
1、某增值税小规模纳税人按月纳税,2019年12月取得销售货物收入7万元(含税,下同)、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元(该不动产购入时支付价款120万元)。该小规模纳税人当月应缴纳增值税()万元。

【答案】:A
2、下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。

【答案】:C
3、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中,说法不正确的是()。
(免)税或免税政策的出口企业或其他单位,应办理退(免)税认定
,由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
,经县级以上税务机关批准可以停止其退(免)税资格
,未在规定期限内申报出口退(免)税的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税
【答案】:C
4、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。

、设计等相关费用
【答案】:C
5、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

【答案】:B
6、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是( )。
,包括抵债取得的不动产
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
,可以选择适用简易计税方法
,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【答案】:A
7、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确的税务处理是( )。
、土地增值税和企业所得税
,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
【答案】:B
8、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等,这指的是清算审核方法中的( )。

【答案】:B
9、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照( )预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
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【答案】:B
10、2021年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2020年3月购进,购进时支付房价100万元,,,张某销售住房应纳增值税( )万元。

【答案】:A
11、杰克为甲国驻我国的外交官,2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。

【答案】:C
12、禁止对特定纳税人给予歧视性对待,也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠,这一说法体现了()。

【答案】:C
13、根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,()征收环境保护税。
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【答案】:A
14、2020年6月,某汽车4S店(增值税一般纳税人),该车厂方指导零售价为50万,市场售价在45万至50万之间,,。关于车辆购置计税价格说法正确的是( )元。

,规定不同类型应税车辆的最低计税价格
,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
【答案】:D
15、下列关于环境保护税的说法,不正确的是()。

,除依照《环境保护税法》规定缴纳环境保护税外,应当对所造成的损害依法承担责任
,应当依法缴纳环境保护税
、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,不缴纳环境保护税
【答案】:D
16、(2013年)下列关于边际税率的说法,正确的是()。

,平均税率提高就越多
【答案】:D
17、2019年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。

【答案】:D
18、企业将外购的货物用于对外捐赠,则以下的会计分录中,正确的是( )。
:营业外支出贷:库存商品
:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:营业外支出贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:B
19、下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是( )。
,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人
,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税
,只能按照小规模纳税人纳税
【答案】:D
20、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用的关税税率为()。

【答案】:B
21、某市区甲企业为增值税一般纳税人,当期销售货物应纳增值税20万元,消费税15万元,进口货物缴纳进口环节增值税2万元,该企业当期应缴纳城市维护建设税( )万元

【答案】:A
22、A市甲企业为增值税一般纳税人,于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租,租期一年,取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税()万元。

【答案】:A
23、某企业具有出口经营权,属于增值税一般纳税人,2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口,已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元,,,已经计提折旧8万元,该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款( )万元。

【答案】:B
24、下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是( )。
,为应税消费品的销售数量
,为应税消费品的生产数量
,为纳税人收回的应税消费品数量
,为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】:B
25、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定,表述不正确的是( )。
,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税
,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款
【答案】:B
26、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是( )。

,按照“经纪代理服务”缴纳增值税

【答案】:D
27、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是( )。

、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

【答案】:A
28、下列有关税法和税收的表述,不正确的是( )。
,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

、无偿性、义务性、综合性的特征
【答案】:D
29、关于税务行政复议,下列说法不正确的是( )。
,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解
,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解
,发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的,行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
,经行政复议机构同意,可以撤回
【答案】:B