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第一部分单选题(200题)
1、委托其他纳税人代销货物,不能作为增值税纳税义务发生时间的是( )。
【答案】:D
2、下列属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税的是( )。
【答案】:B
3、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。
%的
%股权的
(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
【答案】:A
4、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由( )。
【答案】:A
5、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出300万元在后院新建一处露天泳池,支出500万元新增中央空调系统,拆除200万元的照明设施,再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统,会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%,2020年该会所应缴纳房产税( )万元。
【答案】:B
6、有关纳税人停(复)业的相关表述中,不正确的是()。
,恢复生产经营的,应当向主管税务机关办理复业报告
,应当办理注销税务登记
,视为已恢复生产经营
【答案】:C
7、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、***化物各10千克,一氧化碳、***化氢各100千克,,该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位:千克)、、、。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元。
【答案】:B
8、2019年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4S店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
9、逆查法应该从( )开始查起。
【答案】:D
10、下列凭证中,需要缴纳印花税的有( )。
【答案】:A
11、下列关于增值税临时减免税项目的表述,不正确的是( )。
,对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
,继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
,由税务机关确定享受免税的销售额
,饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税
【答案】:C
12、根据消费税的有关规定,下列各项中,征收消费税的是( )。
、鞭炮药引线
【答案】:B
13、关于环境保护税的税收优惠政策,下列表述错误的是()。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
,分别减半计算应纳税额
【答案】:B
14、(2019年真题)某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。
【答案】:C
15、以下单位中,不属于消费税纳税人的是( )。
【答案】:D
16、( )的优点是能抓住重点,快速突破,适合对纳税人比较了解的情况。
【答案】:B
17、2017年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是( )万元。
【答案】:D
18、关于关税的完税价格,下列表述中正确的是( )。
,不计入完税价格
,应计入完税价格中
【答案】:C
19、某烟厂收购烟叶,支付给烟农价款700万元,并按规定支付了10%的价外补贴,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税( )万元。
【答案】:A
20、甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨,粉煤灰200吨,其他废物中的半固态废物300吨,其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨,同时处置粉煤灰20吨,适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为()元。
【答案】:A
21、根据资源税规定,扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是()。
【答案】:A
22、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。
【答案】:D
23、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元。
【答案】:A
24、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需要填报( )。
A.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)
B.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)
C.《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)
D.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)
【答案】:C
25、根据最新政策,下列关于开具发票的说法,错误的是( )。
,向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费,不得开具增值税专用发票
,新办理增值税一般纳税人登记的纳税人,自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票,按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
,但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
【答案】:C
26、纳税人办理增值税一般纳税人登记时,办理相关手续的时间是申报期结束后( )日内。
【答案】:B
27、(2014年)下列关于关税征收管理的说法,正确的是( )。
,向货物进境地海关申报纳税
,向货物出境地海关申报纳税
,最长不得超过12个月
,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税
【答案】:A
28、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价,按照( )缴纳增值税。
【答案】:C
29、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品(已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额),账面成本为9100元,尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中,正确的是( )。
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷:原材料 9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 900
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9919 贷:原材料 9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 819
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9100 贷:原材料 9100
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 900
【答案】:A
30、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是( )万元。
【答案】:A