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第一部分单选题(200题)
1、下列税收法律中,属于由全国人民代表大会通过的是()。
A.《中华人民共和国耕地占用税法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【答案】:B
2、境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税( )万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额)
【答案】:B
3、向境外单笔支付等值( )美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
【答案】:C
4、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是( )。
【答案】:A
5、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是( )。
【答案】:D
6、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时,在办理年度个人所得税申报时,均应代为编制( ),报送主管财税机关。
【答案】:C
7、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花,A厂提供原材料成本30000元,B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元,B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回,A厂将收回的烟花对外销售80%,收取款项50000元,剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税()元。(以上款项均不含增值税,鞭炮、焰火的消费税税率为15%)
【答案】:B
8、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账,被査补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房,选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。
【答案】:B
9、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材,根据合同规定,该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元,加工费不含税价款30万元,另收取建筑服务费4万元(含税),该企业选择适用一般计税方法,则该企业当月销项税额为()万元。
【答案】:D
10、关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉
,对检察人员的询问可以保持沉默
,可以向税务机关要求退还多缴税款,但不加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还
【答案】:A
11、2021年9月,李某从某汽车4s店(一般纳税人),支付含税价款456000元,取得“机动车销售统一发票”;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元,4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税( )元。
【答案】:A
12、以关税特定减免税方式进口的机动车辆,海关监管的年限为()年。
【答案】:A
13、关于税收法律关系的基本构成,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人,征税主体为税务机关,纳税主体为纳税人
,包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
14、下列各项中,不符合烟叶税法规定的是( )。
%
【答案】:B
15、(2020年真题)某建筑企业为增值税一般纳税人,2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是( )万元。
【答案】:D
16、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2800万元。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税( )元。
【答案】:D
17、下列关于纳税信用评价的表述中,正确的是( )。
,本年度评价指标得分90分以上的,可以评为A级
、负申报的,本评价年度直接判为D级
【答案】:A
18、下列销售行为中,一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。
【答案】:C
19、申请人对税务行政复议范围中( )行为不服的,可以向复议机关申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
***
【答案】:B
20、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证,在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容,则下列说法正确的是( )。
【答案】:B
21、自2020年2月1日起,下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是()。
“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
【答案】:A
22、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价,按照( )缴纳增值税。
【答案】:C
23、( )管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程,在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段,从企业的实际情况出发,构建一套完善的税务管理。
【答案】:B
24、下列关于关税税率的说法中,正确的是( )。
、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时,为维护本国利益,对该国输入本国的货物加重征收的关税
,关税配额内的,按其适用税率的规定执行
【答案】:A
25、某房地产开发企业开发一栋住宅楼,取得土地使用权支付的金额9000万元,开发成本为8000万元,支付给给关联企业借款利息80万元,利息费用能按项目分摊,但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为( )万元。(当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限)
【答案】:C
26、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为( )万元。(增值税征税率为13%,退税率为10%,1美元=)
【答案】:D
27、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法,错误的是( )。
,需要开具红字增值税专用发票
,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废
【答案】:A
28、下列关于增值税税收优惠的表述中,不正确的是( )。
、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的,一律免征增值税
,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
,免征增值税
,免征增值税
【答案】:A
29、,3辆作为样品送给汽车销售公司,该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税()万元。
【答案】:B