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第一部分单选题(200题)
1、(2018年真题)税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于( )
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【答案】:B
2、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租,取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税()万元。
【答案】:A
3、下列相关规定的表述,不正确的是( )。
,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
【答案】:D
4、(2012年)某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)(消费税税率15%)
【答案】:C
5、下列税收法律中,属于由全国人民代表大会通过的是()。
A.《中华人民共和国耕地占用税法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【答案】:B
6、某企业为增值税一般纳税人,一季度买入A上市公司股票,买入价280万元,。当期卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。同年二季度,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业二季度应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)
【答案】:D
7、下列行为应计缴土地增值税的是( )。
【答案】:D
8、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。
【答案】:B
9、根据资源税规定,扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是()。
【答案】:A
10、下列各项中,能开具增值税专用发票的是()。
,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
【答案】:D
11、增值税一般纳税人发生的下列情形中(均取得合法的扣税凭证),可以抵扣进项税的是()。
【答案】:A
12、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存()年。
【答案】:C
13、纳税人借转让定价而减少计税所得,当地税务机关有权重新核定计税所得,这体现了税法原则中的()。
,程序从新原则
【答案】:B
14、某增值税小规模纳税人按月纳税,2019年12月取得销售货物收入7万元(含税,下同)、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元(该不动产购入时支付价款120万元)。该小规模纳税人当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:A
15、某商场(增值税一般纳税人)2021年4月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是( )元。
【答案】:B
16、下列各类企业中,不属于资源税纳税人的是( )。
【答案】:A
17、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确的税务处理是( )。
、土地增值税和企业所得税
,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
【答案】:B
18、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税()万元。
【答案】:D
19、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为( )。
【答案】:A
20、(2019年真题)2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是( )。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税(进项税额)
——应交增值税(销项税额抵减)
——应交增值税(减免税款)
【答案】:D
21、下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
【答案】:D
22、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:D
23、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是( )。
【答案】:C
24、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是( )。
,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税
、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
%的减半征收土地增值税
【答案】:D
25、下列关于房产税的计税依据,说法不正确的是( )。
,其中自营的,依照房产原值减除10%~30%后的余值计征
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应由出租方按租金收入计缴房产税
,租赁合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
【答案】:B
26、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2021年6月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。
【答案】:A
27、(2011年)下列各课税要素,与纳税期限的选择密切相关的是()。
【答案】:D
28、(2017年)某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。
【答案】:B
29、下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是()。
【答案】:B