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第一部分单选题(200题)
1、某公司2017年购进一处房产,2018年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2018年应缴纳的房产税为( )万元。
【答案】:B
2、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人,2020年5月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
3、下列各项中,关于税务师执业的说法错误的是( )。
,应从形式上保持独立
,应请求回避
【答案】:A
4、下列对税务师事务所质量控制制度的表述,正确的是( )。
、业务成果制定相应的质量控制制度
,意见分歧解决以后方可提交业务结果
【答案】:C
5、纳税人取得工资薪金所得,除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于年度终了后( )个月内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
【答案】:B
6、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,( )。
,每满一年扣减15%
,每满一年扣减10%
,每满一年扣减10%
【答案】:D
7、下列( )属于企业的不征税收入。
、红利等权益性投资收益
【答案】:B
8、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,纳税人停业期不得超过( )。
【答案】:B
9、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批,支付收购价款70万元;收购熟烟叶一批,支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税()万元。
【答案】:B
10、根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是()。
,但不得抵减欠税滞纳金
,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣
,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
,可以按规定用留抵税额抵减
【答案】:D
11、(2019年)关于房地产开发企业的土地增值税的处理,说法正确的是( )。
,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,建成后无偿移交政府的,其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
【答案】:D
12、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是( )。
,以不高于受托方计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税
,以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
,受托方未代收代缴消费税,委托方要补税,要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
,委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
【答案】:C
13、下列关于资源税的说法,不正确的是( )。
《税目税率表》实行从价计征或者从量计征
,其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出
【答案】:C
14、(2017年)关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
【答案】:B
15、根据资源税规定,扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是()。
【答案】:A
16、纳税人跨市提供建筑服务,按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过( )没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
【答案】:B
17、下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是()。
,应当制作行政复议决定书,并加盖行政复议机关印章
,即发生法律效力
,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
【答案】:D
18、在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是( )。
【答案】:A
19、税务师在税务师事务所执业时,不得有下列( )行为。
、诚信时,予以劝阻,劝阻无效时,终止执业
、法规行为的委托
,拒绝出具有关报告
【答案】:B
20、(2017年)某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。
【答案】:A
21、下列项目不征收个人所得税的是( )。
【答案】:D
22、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、获奖或者其他方式取得自用应税车辆,无法提供相关凭证的,由税务机关核定应税车辆的计税价格
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,包括增值税税款
,为关税完税价格加上关税
【答案】:B
23、根据消费税的相关规定,下列纳税人涉及应税消费品业务中,需缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
24、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的,处以( )的罚款。
【答案】:C
25、以下不符合增值税相关规定的是( )。
,以利息收入全额为销售额
,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:A
26、下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是()。
【答案】:A
27、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组,符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款,应( )。
、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
,甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
,乙商场股东承担连带责任
,丙公司承担连带责任
【答案】:A
28、下列固定资产计提的折旧,可以在税前扣除的是( )。
、建筑物以外未投入使用的固定资产
【答案】:A
29、(2018年)2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:D