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第一部分单选题(200题)
1、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以( )作为税前扣除凭证。
(包括按照规定由税务机关代开的发票)
【答案】:A
2、根据环境保护税法的规定,一个单位边界上有多处噪声超标,根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过( )米有两处以上噪声超标,按照两个单位计算应纳税额。
【答案】:C
3、某商业企业为增值税小规模纳税人,2019年6月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得含税收入30000元。本期应纳增值税为( )元。
【答案】:B
4、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中,不正确的是()。
,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格
,主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
,税务机关核定
,生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格
【答案】:D
5、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,但征税时选择其中一种计征,这种征税方法被称为( )。
【答案】:B
6、(2018年真题)辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。
【答案】:B
7、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。
,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【答案】:D
8、(2020年真题)某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
9、下列属于消费税征税范围的是()。
【答案】:B
10、2019年9月,陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人),支付含税价款150000元,另支付汽车4S店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,陈某应纳车辆购置税( )元。
【答案】:B
11、向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
【答案】:C
12、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于( )。
【答案】:B
13、(2011年)2019年某公司进口10箱卷烟,经海关审定,关税完税价格22万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税( )万元。
【答案】:C
14、(2013年真题)根据城市维护建设税的规定,下列说法正确的是( )。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
15、某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )。
【答案】:D
16、根据最新政策,下列关于开具发票的说法,错误的是( )。
,向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费,不得开具增值税专用发票
,新办理增值税一般纳税人登记的纳税人,自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票,按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
,但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
【答案】:C
17、A企业为增值税一般纳税人,2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元,则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为( )万元。(买卖价格均含增值税)
【答案】:B
18、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是( )。
、货物或者其他财产
、货物或者其他财产
【答案】:B
19、下列关于关税特点的表述中,说法不正确的是()。
、劳务、服务
【答案】:D
20、下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。
【答案】:A
21、(2020年真题)关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。
%%计算应纳税额
【答案】:C
22、下列业务不发生消费税纳税义务的是()。
【答案】:A
23、下列关于冠名发票管理的有关规定,错误的是( )。
,按规定与发票印制企业直接结算印制费用
【答案】:B
24、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面成本为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是( )。
:营业外支出 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:待处理财产损溢 80000 贷:库存商品 80000
:营业外支出 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(销项税额)
:待处理财产损溢 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
【答案】:D
25、下列关于城建税的说法中,正确的是( )。
、消费税为计税依据,但是不与“二税”同时征收
,一律退还城建税
、消费税的滞纳金和罚款
【答案】:C
26、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的是( )。
【答案】:A
27、A企业为增值税一般纳税人,2020年3月转让4年前购置的办公楼,取得含税销售收入1600万元,该办公楼购置原价为1200万元,购置时支付相关税费150万元,A企业选择按简易计税方法计税,2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
28、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是( )。
、国际组织无偿援助的进口物资
(一般纳税人)销售的水产品罐头
【答案】:C
29、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。
,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
30、,当月销售4万吨,取得不含税收入16000万元;,其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率6%)
【答案】:C
31、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定,表述不正确的是()。
,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
、信息技术服务等,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
【答案】:A