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第一部分单选题(200题)
1、下列关于一般纳税人登记管理的表述中,错误的是( )。
***销售额
,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
、转让不动产的销售额,仍需要计入年应税销售额
、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人,其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
【答案】:C
2、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:A
3、关于销售旧货,下列表述正确的是()。
%征收增值税
【答案】:D
4、复议机关应当自受理复议申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。
【答案】:C
5、在涉税鉴证业务中,具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是( )。
【答案】:B
6、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。
【答案】:C
7、2020年1月,税务机关在税务检查中发现,甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子,2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是( )。
【答案】:A
8、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
%
%
%
%
【答案】:C
9、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。
,须经主管税务机关审批确认
,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
,不可视同会计账簿
【答案】:C
10、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是( )。
【答案】:B
11、(2013年)某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2016年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年)
【答案】:A
12、个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实,可以( )。
【答案】:A
13、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款6800万元;当地省人民政府规定,金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。
【答案】:B
14、某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )。
【答案】:D
15、下列环节既征收增值税又征收消费税的是( )。
【答案】:D
16、(2020年真题)甲个体工商户(小规模纳税人)出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
17、甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2019年6月18日开工建设某住宅小区,至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元,土地面积为10000平方米,建筑面积为42000平方米,可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元(含税),销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为()万元。
【答案】:B
18、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采,因安全生产需要抽采的煤成(层)气1万立方米,开采煤炭8000吨,当月销售6000吨,每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是()。[原煤资源税税率为6%,煤成(层)气资源税税率为2%]
(层)气,减征30%资源税
,减征30%资源税
【答案】:C
19、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨,支付其不含税价格100万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税( )万元。(已知该批白酒市场售价为170万元,白酒生产环节消费税税率为20%+)
【答案】:A
20、(2018年)下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。
,企业自行转让房地产
【答案】:A
21、下列关于增值税加计抵减政策的说法中,正确的是( )。
、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人,也可以享受增值税加计抵减政策
,必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
【答案】:A
22、以下有关我国增值税类型的说法正确的有( )。
【答案】:A
23、某卷烟批发企业2021年2月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。
【答案】:A
24、根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()。
,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合***民币确认收入
【答案】:D
25、某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元,上期结转加计抵减额余额为5万元,该公司6月应纳增值税( )万元。
【答案】:A
26、《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下( )不在本栏中反映。
【答案】:B
27、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:
B.-
【答案】:A
28、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:D