2023年税务师考试完整题库带解析答案.docx

文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库带解析答案 】是由【[e-mail]】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库带解析答案 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、某超市为增值税一般纳税人,2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2019年6月该超市的销项税额为( )元。




【答案】:B
2、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时,应到主管税务机关办理注销发行的( )。




【答案】:B
3、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
4、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是( )。



、报送事项的,应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算
【答案】:D
5、在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。




【答案】:D
6、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人,符合规定条件的,税务机关提供即时办结税务注销服务,采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是( )。




【答案】:B
7、某摩托车厂由于经营业务量较大,税务机关核定其增值税纳税期限为15日,2020年2月17日,经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元,企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000 贷:应交税费——未交增值税 500000
:应交税费——未交增值税500000 贷:银行存款 500000
:应交税费——应交增值税(已交税金)500000 贷:应交税费——未交增值税 500000
:应交税费——应交增值税(已交税金)500000 贷:银行存款 500000
【答案】:D
8、下列情形中的增值税专用发票,不属于异常凭证范围的是( )




【答案】:C
9、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是( )。




【答案】:B
10、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是( )。
A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额,不包含免税销售额
、转让不动产的销售额,不记入应税行为年应税销售额


【答案】:B
11、城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。




【答案】:A
12、根据增值税的有关规定,下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述,不正确的是( )。
,其纳税义务发生时间为开具发票的当天
,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

【答案】:B
13、某企业为增值税一般纳税人,2020年4月采购原材料,取得的增值税专用发票上注明货款200万元,增值税26万元;同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,;当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元,则该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
14、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本费用为800万元,甲企业应缴纳的土地增值税是( )万元。




【答案】:A
15、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年9月转让5年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元,该企业选择简易计税方法计税,2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。




【答案】:D
16、税务机关按照( )设置报验管理的有效期。




【答案】:D
17、下列有关增值税减免税项目的说法,错误的是()。
,对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税
,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税
,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税
,对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入,免征增值税
【答案】:D
18、(2015年)土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,其申报纳税的主管税务机关是()。


,再向房屋坐落地税务机关缴纳

【答案】:D
19、自2020年2月1日起,增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后,如需申报抵扣或出口退税,以下处理方式不正确的是( )。
,应当登录本省(区、市)增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
,应当登录本省(区、市)增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
【答案】:D
20、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是( )。




【答案】:A
21、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。


,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
22、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是( )。




【答案】:C
23、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为( )元。




【答案】:C
24、根据增值税的相关规定,下列各项中,不属于物流辅助服务的是( )。




【答案】:C
25、(2019年真题)关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()。
(含增值税)及以上的小汽车



【答案】:B
26、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)




【答案】:A
27、税务机关通过对企业评级,对被评为A级的守法企业两年内不实施检查,体现了税法基本原则中的()。




【答案】:C