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第一部分单选题(200题)
1、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是()。
【答案】:D
2、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后,房地产开发企业对外销售了70%的写字楼;20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是( )万元。
【答案】:D
3、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定
(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款
(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
,分别预缴
【答案】:B
4、房产税实行按年征收、分期缴纳,企业缴纳的房产税应在( )中列支。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“税金及附加”
【答案】:D
5、(2020年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起( )日内。
【答案】:A
6、甲公司按月结转利润,2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出:以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中,正确的是()。
:销售费用10贷:银行存款10
:本年利润10贷:银行存款10
:以前年度损益调整10贷:银行存款10
:利润分配——未分配利润10贷:银行存款10
【答案】:B
7、(2011年)法定解释应严格按照法定解释权限进行,任何部门都不能超越权限进行解释,因此法定解释具有()。
【答案】:B
8、根据车辆购置税征收管理的规定,下列说法错误的是()。
,需要办理车辆登记的,向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
,不需要办理车辆登记的,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税
【答案】:A
9、根据规定,2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人,自设立之日起( )的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
【答案】:B
10、下列各项原则中,属于税法基本原则的是( )。
【答案】:B
11、某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)
【答案】:B
12、下列环节既征收增值税又征收消费税的是( )。
【答案】:D
13、在税务行政诉讼等行政诉讼中,税务机关拥有( )。
【答案】:B
14、下列有关税务行政诉讼被告的说法中,正确的是()。
,由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
,在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】:D
15、下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
【答案】:D
16、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖,同妻子商量后,于2020年2月进口一辆宝马轿车自用,海关核定的关税完税价格为70万元,已知关税税率为30%,消费税税率为12%,张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为( )万元。
【答案】:B
17、下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。
,符合环境保护标准
【答案】:A
18、下列各项中,不符合环境保护税征收管理规定的是( )。
,按年申报缴纳
、水污染物排放地指排放口所在地
【答案】:B
19、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,最高开票限额不得超过( )万元。
【答案】:B
20、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是( )。
,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
【答案】:D
21、甲企业2021年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税()元。
【答案】:A
22、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车()无偿划转给全资子公司用于提供专车服务,另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前,(不含增值税)。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆(不含增值税)。该汽车制造厂应纳车辆购置税()万元。
【答案】:B
23、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括( )。
、网络博客
、电子签名
【答案】:C
24、关于资源税税收优惠,下列说法正确的是( )。
%资源税
%资源税
【答案】:B
25、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时,作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是( )。
【答案】:B
26、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档的是( )。
【答案】:C
27、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
28、依据关税的有关规定,出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的( ),向货物出境地海关进行申报。
【答案】:A
29、下列关于资源税的表述中,不正确的是( )。
、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
【答案】:D
30、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(化妆品的消费税税率为15%)
【答案】:B
31、下列( )属于房产税的征税范围。
【答案】:D
32、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括( )。
%
(小于5000万元(含))的比例应不低于5%
、重大质量事故或严重环境违法行为
【答案】:B