文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库含完整答案【全国通用】 】是由【金】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库含完整答案【全国通用】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,错误的是( )。
、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
,关税税率暂设为0%
、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收
【答案】:B
2、某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是( )。
:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000
:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000
:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000
:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000
【答案】:A
3、关于发票的开具要求,下列说法错误的是( )。
,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖公司公章
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废
【答案】:B
4、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:D
5、2011年10月,某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨,生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐资源税税额为3元/吨;固体盐资源税税额为25元/吨)
【答案】:B
6、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由( )。
【答案】:A
7、(2012年)某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)(消费税税率15%)
【答案】:C
8、(根据2015年教材,该题目政策过时)某煤矿2012年8月开采原煤200万吨,销售160万吨,销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善,当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税()万元。(原煤资源税税额4元/吨,天然气资源税税率5%)
【答案】:C
9、2022年国际冬季奥运会期间,对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资,未在规定时间内复运出境的,须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是( )
,北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
,并能提供北京冬奥组委证明文件的
,在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境,且能提交北京冬奥组委证明文件的
,北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府
【答案】:A
10、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是()。
,推定相应的进出境旅客为所有人
,推定其收件人为所有人
,推定其收件人为所有人
【答案】:D
11、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是()。
【答案】:B
12、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:D
13、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月,甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是( )万元。
【答案】:B
14、关于二手车购销业务的增值税处理,下列说法正确的是()。
,不征收增值税
,减按2%征收增值税
,按简易办法征收增值税
【答案】:D
15、下列各项关于资源税的表述中,不正确的是( )。
,可由省级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
【答案】:A
16、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
17、(2017年)下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
,随增值税附征的城市维护建设税予以退还
,一般按纳税人所在地适用税率确定
,征收城市维护建设税
【答案】:B
18、(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。
【答案】:D
19、纳税人收取的下列款项中,应作为消费税计税依据的是()。
【答案】:B
20、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:C
21、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中,符合税法规定的是( )。
,扣除期限最长不得超过120个月
,扣除期限最长不得超过24个月
,扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
,扣除时间为取得相关证书的当年
【答案】:D
22、2012年10月,某手表生产企业销售H牌-1型手表800只,取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20%)
【答案】:B
23、某电信企业为增值税一般纳税人,2021年4月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是( )万元。
【答案】:A
24、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:D
25、某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费金融服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额( )万元
【答案】:B
26、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是()。
【答案】:C
27、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用,关税完税价格为30万元;作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算,生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格,生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税()万元。(新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%;货车的成本利润率为10%)
【答案】:C