2023年税务师考试完整题库精品【考试直接用】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、王某于2015年3月购进一套住房,购进时支付房价100万元,,,2016年7月将其出售,取得含税销售收入460万元,王某销售该住房应纳增值税( )万元。




【答案】:A
2、下列不属于车辆购置税的纳税人是( )




【答案】:D
3、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】:B
4、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:B
5、纳税人有申请退还多缴税款的权利,对于该项权利,下列表述正确的是()。
,不能申请退还
,应自发现之日起30日内办理退还手续
,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
,税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
【答案】:D
6、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年度批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元(增值税税率13%);汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写( )万元。




【答案】:B
7、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项,在()向主管税务机关备案。



(获)奖的次月15日内
【答案】:D
8、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应自营业执照被吊销之日起( )日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。




【答案】:C
9、下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。




【答案】:B
10、基本养老保险从缴费主体上可分为( )。
、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
、机关事业单位、个人
【答案】:A
11、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤,防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元,连同包装物一起销售,包装物价值11300元,并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元;以外购散装白酒装瓶销售,共计40000斤,取得价税金额合计226000元,本月应纳消费税为( )元。




【答案】:A
12、某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,该企业的账务处理为:
:营业外支出 2000(红字) 贷:库存商品 2000(红字)
:营业外支出 2000 贷:库存商品 2000
:营业外支出 780(红字) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
:库存商品 2780(红字) 贷:营业外支出 2000(红字) 应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
【答案】:A
13、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作,用人单位应当自成立之日起( )日内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。




【答案】:D
14、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。



,供其在新西兰考察中使用
【答案】:A
15、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
16、(2017年)2017年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。




【答案】:C
17、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
18、下列情形中,适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是( )。


,经海关核准先行申报的
,一次性缴纳税款的
【答案】:A
19、下列减免税中,属于税率式减免的是( )。




【答案】:D
20、(2014年)某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,,展销部当月销售了60只,,该手表厂2020年6月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)




【答案】:B
21、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是()。
,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C
22、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
23、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()。




【答案】:A
24、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)




【答案】:B
25、个人出租住房减按( )征收率计算缴纳增值税。
%
%
%
%
【答案】:A
26、(2018年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是( )。
—简易计税
—已交税金
—应交增值税
—预缴增值税
【答案】:A
27、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2021年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。




【答案】:B
28、2021年3月,境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务,应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税( )元。




【答案】:C
29、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。




【答案】:B
30、(2020年真题)某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
31、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品(已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额),账面成本为9100元,尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中,正确的是( )。
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷:原材料 9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 900
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9919 贷:原材料 9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 819
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9100 贷:原材料 9100
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 900
【答案】:A